Срок уплаты транспортного налога за 2019 год физическими лицами: Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Содержание

С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств | ФНС России

Дата публикации: 29.12.2020 09:30

С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Так, налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по нему, если они введены законом субъекта РФ, — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Также за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу. Это решение снижает издержки бизнеса по подготовке налоговой отчетности и сокращает процесс выявления недоимки.

Для обеспечения полноты уплаты налога организациям со следующего года будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога. Они составляются на основе имеющейся у налогового органа информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспортные средства, а также сведений о заявленных компанией налоговых льготах. Такие сообщения направляются в следующие сроки:

  • не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
  • не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
  • не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сообщение отправляется по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а если передать этими способами невозможно — направляется по почте заказным письмом или вручается руководителю или представителю организации лично под расписку.

Для налогоплательщиков-физических лиц с 2021 года заработает поправка, внесенная в п. 2 ст. 52 НК РФ. Теперь налоговые органы учитывают все имеющиеся у гражданина на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных имущественных налогов, НДФЛ и пеней по ним, если до наступления даты формирования налогового уведомления налоговый орган не получил заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченного налога. Тем самым обеспечен «сквозной» межналоговый учет переплаты в пользу физического лица за все периоды её возникновения.

С 1 июля 2021 года будет действовать норма о том, что перерасчет транспортного налога не проводится, если он влечет увеличение ранее уплаченной суммы налога по налоговому уведомлению. Эта норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплативших налоговое уведомление. Аналогичное условие применяется с 2019 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Со следующего года действует и новый порядок исчисления налога в отношении транспортного средства, прекратившего существование в связи с его гибелью или уничтожением. По общему правилу, налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в ФНС России органами, ведущими государственную регистрацию транспортных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших свое существование объектов: исчисление налога по ним прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного гражданином в налоговый орган.

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ)

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

(в ред. Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 2 п. 1 ст. 363 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) применяется начиная с уплаты транспортного налога за налоговый период 2020 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

2. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N 131-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

Абзац утратил силу с 1 января 2019 года. — Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ (ред. 30.09.2017).

3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

(п. 3 в ред. Федерального закона от 18.06.2005 N 62-ФЗ)

4. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее в настоящей статье — сообщение об исчисленной сумме налога) в следующие сроки:

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

1) в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период;

2) не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;

3) не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(п. 4 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

5. Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

Налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(абзац введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(п. 5 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

6. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе в течение десяти дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в сообщении об исчисленной сумме налога, за соответствующий период) представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

(п. 6 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ; в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

7. Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение).

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти дней после составления такого сообщения.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 настоящего Кодекса в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.

(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

(п. 7 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

404 Not Found — Муниципальное образование «Мамоновский городской округ»

×

Телефоны экстренных дежурных служб

112
Номер 112 является единым номером вызова служб экстренного реагирования:
— пожарной части;
— реагирования в чрезвычайных ситуациях;
— полиции;
— скорой медицинской помощи;
— аварийной службы газовой сети;
— «Антитеррор»

+7 (40156) 40 031
Пожарно-спасательная часть № 30 по охране Мамоновского городского округа

+7 (40156) 40 358
Пункт полиции по Мамоновскому ГО

+7 (40156) 40 339
Мамоновский РЭС

+7 (40156) 40 991
Дежурный ЕДДС администрации МО «Мамоновский городской округ»

+7 (40156) 40 677
Спасатели в г. Мамоново

+7 (40156) 40 210
Дежурный по ж/д станции г. Мамоново

+7 (40156) 40 234
МУП «Чистота»

+7 (40156) 40 346
Роспотребнадзор г. Мамоново

+7 (40156) 33 391
+7 (40156) 32 740
Территориальное управление, Росгвардия в г. Багратионовск

+7 (4012) 529 406
ЦУКС ГУ МЧС России по КО

+7 (4012) 599 073
Оперативная служба Правительства Калининградской области

+7 (4012) 301 400
Дежурный по УВД Калининградской области

+7 (4012) 214 885
Дежурный УФСБ России по Калининградской области

+7 (40156) 33 222
+7 (40156) 32 740
Отдел УФСБ в г. Багратионовске

+7 (4012) 599 425
Аппарат Антитеррористической комиссии

Закрыть

Налог стабильности: сроки оплаты трех сборов с физлиц хотят перенести | Статьи

Россиянам предлагают раньше оплачивать транспортный, имущественный и земельный налоги. Речь идет о переносе сроков с декабря на сентябрь. Как выяснили «Известия», такой проект законодательного собрания Владимирской области Госдума планирует рассмотреть в октябре. Авторы документа объясняют, что сдвиг сроков необходим для обеспечения финансовой устойчивости региональных бюджетов. Во фракциях парламента отнеслись к инициативе по-разному, однако согласились, что нужно пойти навстречу регионам. Правда, для этого придется полностью переносить всю финансовую отчетность на сентябрь. Эксперты не уверены, что население эту инициативу одобрит.

Включили в план

Госдума в октябре рассмотрит законопроект «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ», представленный в нижнюю палату депутатами «Единой России» от Владимирской области. Документом предлагается изменить сроки уплаты физлицами транспортного, земельного и имущественного налогов. Вместо 1 декабря гражданам будет необходимо перечислить деньги не позднее сентября.

«Установленный в настоящее время срок уплаты имущественных налогов для налогоплательщиков — физических лиц (не позднее 1 декабря) отрицательно влияет на сбалансированность региональных и местных бюджетов. Это приводит к неравномерной наполняемости бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, включая их дорожные фонды, а также к отсутствию в течение года необходимого объема средств для исполнения возложенных полномочий и принятых расходных обязательств», — говорится в пояснительной записке, которая имеется в распоряжении «Известий».

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Дмитрий Коротаев

Информацию о включении законопроекта в повестку работы парламента в октябре подтвердили «Известиям» в комитете Госдумы по бюджету и налогам. При этом от оценки перспектив принятия документа воздержались, сославшись на то, что после выборов структура нового состава и руководства комитета пока не сформирована.

Полный перенос

А вот в некоторых фракциях «Известиям» заявили, что законопроект можно было бы поддержать.

— Мы считаем, что транспортный налог нужно отменять. Что касается других налогов, если регионы считают, что сроки нужно менять, то давайте это обсуждать и рассматривать. Если эта проблема актуальна и обоснована, то субъекты надо слышать, — заявил «Известиям» зампред фракции ЛДПР Ярослав Нилов.

В КПРФ считают, что по своей сути предложенные нормы правильные.

Авторы законопроекта правы в том плане, что когда деньги собираются в конце года, то их не успевают потратить, а следовательно, они уходят в федеральный бюджет. Но если этот законопроект принимать, то надо полностью переносить всю финансовую отчетность на сентябрь. В этом случае могут возникнуть сложности с расчетом налогов, — заявил «Известиям» первый зампред комитета по экономической политике, член фракции КПРФ в Госдуме Николай Арефьев.

По его словам, возможно, вместо переноса сроков уплаты налогов целесообразней сделать в законе оговорку, чтобы деньги переходили на следующий год.

Фото: РИА Новости/Нина Зотина

— Ведь когда деньги не используются регионами, Минфин делает большие глаза и заявляет о срезании бюджетов, которые из года в год уменьшаются, — отметил коммунист.

В «Справедливой России — За правду» также считают, что рациональное зерно в этом предложении есть.

— Эту инициативу можно поддержать. Если это местные налоги, то логика есть в том, чтобы они взимались в ранние периоды, чтобы бюджетные средства использовались более эффективно, — заявил «Известиям» глава комитета по финансовому рынку, член фракции Анатолий Аксаков.

А зампред фракции Валерий Гартунг добавил, что партия выступает за отмену транспортного налога, который граждане и так оплачивают, покупая бензин. Что касается самого текста законопроекта, то его нужно изучать, отметил парламентарий.

В «Единой России» сообщили «Известиям», что пока законопроект своих коллег из Владимира детально не изучали, так как были заняты избирательной кампанией.

«Известия» также обратились в Минфин с просьбой дать оценку предложенных норм.

Польза не для всех

Политтехнолог Александр Твердов считает, что для бюджетов регионов законопроект будет полезен. Но вот население может этого и не понять.

Осенью у людей заканчиваются деньги, потому что возникает много других целей, на которые их можно потратить. Например, собрать детей в школу или подготовить к зиме автомобиль. К тому же в октябре, как правило, начинают расти цены на продукты питания, — отметил в разговоре с «Известиями» эксперт.

Политтехнолог Константин Калачев отметил, что проблема неосвоения бюджетных средств есть во многих регионах, но особенно она характерна для Владимирской области, где «Единая Россия» сегодня не правящая партия. Глава субъекта — выдвиженец ЛДПР Владимир Сипягин.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Александр Полегенько

— Эффективность исполнительной власти в этом регионе действительно вызывает вопросы. Не исключаю, что именно поэтому там предстоит вскоре смена губернатора, — предположил эксперт.

Он согласен с тем, что население может не поддержать эту инициативу, но тут надо учитывать масштаб проблемы и выгоду от ее решения.

Информация/ФНС

 

 

 

Адрес: 152300, Ярославская область, г. Тутаев, ул. Луначарского, д.89

 

Телефоны:

Приемная:  (48533) 2-32-01


Контакт-центр: 8-800-222-2222


Телефон «доверия» по нарушениям налогового законодательства:  (48533) 2-34-17


Справка о входящей корреспонденции:  (48533) 2-07-42

Факс: (48533) 2-07-42

 

Время работы инспекции:

пн. — чт.: 8:30 — 17:30, перерыв на обед 12:30 — 13:18

пт.: 8:30 — 16:30, перерыв на обед 12:30 — 13:18

 

Время работы операционного зала (без перерыва):

пн., ср.: 9:00 — 18:00

вт., чт.: 9:00 — 20:00

пт.: 9:00 — 16:45

сб.: 1-ая и 3-я суббота месяца 10:00-15:00

 

Начальник: Губерова Юлия Валерьевна

 

Подробнее


Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов будут направлены налогоплательщикам до 1 ноября
20.09.2021 14:58

В сентябре 2021 года начнется рассылка налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, а также налога на доходы физических лиц за 2020 год. Указанные в уведомлениях налоги необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2021 года.

Подробнее…
 
Федеральной налоговой службой реализуется проект по усилению кассовой дисциплины на розничных рынках
02.09.2021 16:29

В рамках реализации проекта целевой задачей для налоговых органов становится контроль за применением ранее установленной и зарегистрированной контрольно-кассовой техники.

 

Основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках.

Подробнее…
 
Срок уплаты транспортного и земельного налогов организаций изменен
21.05.2021 10:08

1 марта истек срок уплаты транспортного и земельного налогов организаций за 2020 год, которые организации были обязаны рассчитать самостоятельно, вне зависимости от получения сообщений от налогового органа. В связи с этим, начиная со 2 марта 2021 года, будут начислены пени тем юридическим лицам, которые самостоятельно не осуществили в указанный срок уплату данных налогов.

Подробнее…
 
Организациям необходимо заявить льготу по транспортному и земельному налогам
19.05.2021 10:21

Организациям при наличии оснований для получения льготы по транспортному и земельному налогам необходимо направить в налоговые органы соответствующее заявление с приложением подтверждающих документов. Если такие документы не будут приложены к заявлению, то для подтверждения указанной в заявлении информации налоговая инспекция запросит необходимые сведения у соответствующих лиц и органов. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/[email protected]

Подробнее…
 
Проверить свое участие в качестве учредителя или руководителя организации поможет «Личный кабинет»
18.05.2021 16:42

В настоящее время в Ярославской области участились случаи мошеннических действий, в результате которых на граждан обманным путем регистрируются фирмы-«однодневки» либо оформляется фиктивное предпринимательство. Имея доступ к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет для физических лиц», можно проверить участие в качестве директора или учредителя фиктивной компании. Для просмотра сведений налогоплательщику необходимо во вкладке «Профиль» сервиса зайти в раздел «Участие в организациях».

Подробнее…
 
ФНС разъяснила, кто и как может получить бесплатную квалифицированную электронную подпись с 1 июля 2021г.
14.05.2021 10:22

C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.

Подробнее…
 
Декларационная кампания 2021: время отчитаться о доходах
24.02.2021 15:56

Уважаемые налогоплательщики!

 

Срок предоставления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц ф.3-НДФЛ за 2020 год для налогоплательщиков, обязанных декларировать доходы — 30 апреля 2021 года.

Подробнее…
 
Услуги МФЦ для налогоплательщиков
19.02.2021 16:18

Уважаемые налогоплательщики!

 

В отделениях Многофункциональных центров государственных и муниципальных услуг (МФЦ) Вы можете получить следующие государственные услуги Федеральной налоговой службы без посещения налоговых органов:

  1. Справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов).

Подробнее…
 
Единый налоговый платёж
19.02.2021 16:09

Уважаемые налогоплательщики!

 

Если у вас имеется задолженность по земельному, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, уплатить налоги одной суммой можно с помощью единого налогового платежа. Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно.

Подробнее…
 
Проводятся мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства
21.01.2021 16:46

В настоящее время налоговые органы проводят мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Если налогоплательщики сферы общепита продолжают не применять контрольно-кассовую технику и, соответственно, не фиксировать выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, то такие налогоплательщики попадают в план проверок.

Подробнее…
 
Что будет, если физлицо не заплатит 1 декабря налоги за 2019 год?
26.12.2020 10:12

1 декабря 2020 года истек срок уплаты налога на землю, транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год.

 

Если гражданин по каким либо причинам не уплатил имущественные налоги, узнать информацию о задолженности, а также уплатить долг можно:

  • на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью интернет — сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин»

  • на едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru

  • в территориальных отделениях многофунционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Подробнее…
 
Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?
22.12.2020 11:44

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

 

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

  • на упрощённую систему налогообложения;

  • индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;

  • индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Подробнее…
 
Истекает срок уплаты имущественных налогов за 2019 год
30.11.2020 14:32

1 декабря 2020 года истекает срок уплаты налога на землю, транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год.

 

Если не уплатить налоги вовремя, то налогоплательщик становиться должником. На сумму задолженности начисляются пени.

Подробнее…
 
Оплатить налоговое уведомление можно, не посещая почтовое отделение
13.11.2020 12:09

Учитывая ограничительные меры, направленные на предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), Налоговая служба разъяснила , как лично, не посещая почтовое отделение, в котором хранится направленное налогоплательщику налоговое уведомление, можно вовремя оплатить налоги.

Подробнее…
 
Имущественные налоги необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года
30.10.2020 09:59

Не позднее 1 декабря 2020 года необходимо уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный, земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц с доходов в случае его неудержания, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подробнее…
 
<< Первая < Предыдущая 1 2 3 4 Следующая > Последняя >>
Страница 1 из 4

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2021 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2021 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2021 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Важно!

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2021 году — до 1 декабря 2021 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Важно!

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2021 году мы платим налог на машину за 2020.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2021 год?

Если вы купили автомобиль в 2020 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год.

Итак, по закону последний день оплаты ТН — 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2021 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Выберите номер своего регионаПосмотреть в моем регионе
Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва 78, 98, 178Санкт-Петербург
01Республика Адыгея 30Астраханская область 57Орловская область
02, 102Республика Башкортостан 31Белгородская область 58Пензенская область
03Республика Бурятия 32Брянская область 59, 81, 159Пермский край
04Республика Алтай 33Владимирская область 60Псковская область
05Республика Дагестан 34, 134Волгоградская область 61, 161Ростовская область
06Республика Ингушетия 35Вологодская область 62Рязанская область
07Кабардино-Балкария 36, 136Воронежская область 63, 163Самарская область
08Республика Калмыкия 37Ивановская область 64, 164Саратовская область
09Карачаево-Черкессия 38, 85, 138Иркутская область 65Сахалинская область
10Республика Карелия 39, 91Калининградская область 66, 96, 196Свердловская область
11Республика Коми 40Калужская область 67Смоленская область
12Республика Марий Эл 41, 82Камчатский край 68Тамбовская область
13, 113Республика Мордовия 42, 142Кемеровская область 69Тверская область
14Республика Саха (Якутия) 43Кировская область 70Томская область
15Республика Северная Осетия 44Костромская область 71Тульская область
16, 116Республика Татарстан 45Курганская область 72Тюменская область
17Республика Тыва 46Курская область 73, 173Ульяновская область
19Республика Хакасия 47Ленинградская область 74, 174Челябинская область
21, 121Чувашская Республика 48Липецкая область 75, 80Забайкальский край
22Алтайский край 49Магаданская область 76Ярославская область
23, 93, 123Краснодарский край 50, 90, 150, 190, 750Московская область 79Еврейская АО
24, 84, 88, 124Красноярский край 51Мурманская область 83Ненецкий АО
25, 125Приморский край 52, 152Нижегородская область 86, 186Ханты-Мансийский АО
26, 126Ставропольский край 53Новгородская область 87Чукотский АО
27Хабаровский край 54, 154Новосибирская область 89Ямало-Ненецкий АО
28Амурская область 55Омская область 95Чеченская Республика
29Архангельская область 56Оренбургская область

Дата обновления: 11 октября 2020 г.

Единый налоговый платеж

14 января 2020, 00:00

В Налоговом кодексе Российской Федерации (далее – НК РФ) появилось понятие «единый налоговый платеж».
С 1 января 2019 года физическим лицам значительно упрощена уплата имущественных налогов, статьей 45.1 НК РФ установлен единый налоговый платеж физического лица.
Единый налоговый платеж физического лица (далее – ЕНП) — это добровольно перечисляемые в бюджет деньги в счет исполнения обязанности по уплате личных имущественных налогов:
— транспортного налога;
— земельного налога;
— налога на имущество физлиц;
— налога на доходы физических лиц.
Расчет имущественных налогов физическим лицам производит налоговая инспекция на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Для уплаты налогов гражданину направляется налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны.
Поэтому, ЕНП это не освобождение от уплаты налогов, а просто копилка, в которой в виде авансовых платежей аккумулируются денежные средства, для возможности оплатить начисленные имущественные налоги.
Сумма ЕНП зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства. Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.
Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.
Зачет денежных средств ЕНП, осуществляется в установленные сроки уплаты имущественных налогов.
Таким образом, граждане обязаны платить законно установленные налоги (статья 57 Конституции Российской Федерации), вправе исполнить эту обязанность досрочно (пункт 1 статьи 45 НК РФ) уплатив ЕНП (пункт 1 статья 45.1 НК РФ).

МИ ФНС России № 6 по Приморскому краю.

Транспортный Налоговый Центр | Налоговая служба

Что нового

  • Задержки обработки бумажных форм 2290 и ускоренных запросов на копии Приложения 1
    Из-за пандемии мы столкнулись с задержками в обработке бумажных форм федерального акцизного налога, в том числе Формы 2290 и срочных запросов Приложения 1, отправленных по факсу. Несмотря на то, что объем невыплаченных возвратов был сокращен, мы по-прежнему работаем как можно быстрее, чтобы решить оставшиеся запасы. См. Приложение 1 «Копии поданных форм 2290 » ниже для получения дополнительной информации.Не подавайте дубликаты форм, но для будущих документов мы рекомендуем налогоплательщикам рассмотреть простоту, удобство и скорость подачи форм 720, 2290 и 8849
  • в электронном виде.
  • Теперь вы можете использовать кредитную или дебетовую карту для оплаты налога на использование большегрузных транспортных средств. См. Информацию в разделе « Готовы подать заявку? Вот как »ниже.

  • Нужно ли мне платить налог за использование большегрузных транспортных средств? это короткое интерактивное собеседование, которое поможет вам определить, требуется ли вам платить налог за пользование автомагистралью с автомашины по шоссе.

Важные напоминания

Налог на использование большегрузных транспортных средств

Любой, кто зарегистрировал или должен зарегистрировать тяжелый шоссейный автотранспорт с облагаемой налогом полной массой 55 000 фунтов или более на свое имя во время первого использования на дорогах общего пользования в течение отчетного периода, должен заполнить форму 2290 «Тяжелый шоссейный транспорт». Используйте налоговую декларацию.

Сроки подачи

Сезон подачи заявок для подателей формы 2290 — с 1 июля по 30 июня.Крайний срок подачи формы 2290 зависит от месяца, в который вы впервые используете облагаемое налогом транспортное средство на дорогах общего пользования в течение отчетного периода.

  • Для автомобилей, которые вы впервые использовали на шоссе общего пользования в июле, заполните форму 2290 в период с 1 июля по 31 августа.
  • Налог за текущий регистрационный сезон будет пропорционально распределен для транспортных средств, которые вы впервые используете на дорогах общего пользования после июля. Подайте форму 2290 до последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором вы впервые использовали транспортное средство на шоссе общего пользования.См. «Когда подавать форму 2290» для получения более подробной информации.

Регистрация транспортного средства

Срок подачи не привязан к дате регистрации транспортного средства. Независимо от даты продления регистрации транспортного средства, налогоплательщики должны подать форму 2290 до последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик впервые использовал транспортное средство на шоссе общего пользования в течение налогового периода.

Готовы подать? Вот как

  • Соберите информацию
    • Идентификационный номер работодателя .Вы не можете использовать свой номер социального страхования. Если у вас еще нет EIN, подайте заявку сейчас; нам потребуется около четырех недель, чтобы установить ваш новый EIN в наших системах.
    • Используйте то же имя в вашей форме 2290, которое было присвоено вам с вашим EIN. Ваше имя в форме 2290 должно соответствовать вашему EIN.
    • Идентификационный номер транспортного средства каждого транспортного средства.
    • Налогооблагаемая полная масса каждого автомобиля. Используйте таблицу расчета налогов на второй странице формы 2290, чтобы рассчитать налог на основе налогооблагаемой массы брутто каждого транспортного средства.
  • Файл
    • Электронное дело . Требуется, если вы указываете 25 или более транспортных средств в форме 2290, рекомендуется для всех для более быстрой обработки; Вы можете получить Schedule 1 с водяными знаками в течение нескольких минут. Чтобы избежать проблем, убедитесь, что водяной знак в вашем Приложении 1 читаем, прежде чем отправлять его в департамент автотранспортных средств вашего штата. Возможно, вам придется перепечатать свежими чернилами или на другом принтере, чтобы водяной знак был разборчивым.
    • Заполните и отправьте по почте форму 2290.См. Правильный почтовый адрес в форме 2290 Инструкции . Ожидайте, что вы получите Таблицу 1 с печатью в течение 6 недель после того, как мы получим вашу Форму 2290.
  • Оплата

Необходимо подать и уплатить налог за использование большегрузных транспортных средств за предыдущие налоговые периоды?

Если по какой-либо причине вам необходимо заполнить форму 2290 и заплатить налог на использование большегрузных транспортных средств за предыдущие налоговые периоды , посетите страницу поставщиков электронных файлов 2290 на IRS.gov. Если вы предпочитаете подавать документы на бумаге, посетите форму 2290 в IRS.gov, выберите Все редакции формы 2290 и заполните форму (ы) 2290 для налоговых периодов, которые необходимо подать.

Приложение 1 Копии поданных форм 2290

Чтобы получить копию текущего Приложения 1, убедитесь, что вы уже подали форму 2290 и полностью уплатили налог (если какой-либо налог подлежал уплате). Вы можете отправить запрос по факсу на номер 855-386-5124. Вы должны приложить копию ранее поданной формы 2290 и Приложения 1. Приложите подписанный титульный лист и укажите «Ускорить запрос по графику 1». Включите свое имя, номер телефона, номер факса, дату подачи формы 2290 и количество отправленных по факсу страниц.Ваш запрос должен быть подписан уполномоченным лицом, имеющим право связывать компанию. Вы также можете отправить письменный запрос по адресу: Министерство финансов, Налоговая служба, Цинциннати, Огайо 45999-0031.

Изменения статуса автомобиля

  • Заявите о подвеске для транспортных средств, которые вы планируете использовать 5 000 миль или меньше (7 500 для сельскохозяйственных машин) в течение отчетного периода. Если подвешенное транспортное средство превышает лимит использования пробега в течение отчетного периода, налог подлежит уплате.
  • Требуйте возмещения налога, уплаченного за уничтоженное, украденное или проданное транспортное средство, или транспортное средство, которое использовалось не более 5000 миль (7 500 для сельскохозяйственных транспортных средств). Возможно, вам придется подождать окончания налогового периода, чтобы подать заявку.
  • При подаче электронной заявки вы можете изменить только вес и пробег транспортных средств, указанных в первоначально поданной форме 2290. Вы должны подать бумажную форму, чтобы сообщить о других изменениях.
  • Если вам по какой-либо причине необходимо изменить VIN вашего автомобиля, указанный в форме 2290, приложите письменное заявление с указанием причины.

Для получения дополнительной информации о вышеуказанных и других ситуациях см. Инструкции по форме 2290.

Кредит или возврат средств за участие в государственной программе замены транспортных средств

Вы можете иметь право на получение кредита или возмещения налога на использование большегрузных транспортных средств, если вы одобрены и участвуете в государственной программе поощрения замены транспортных средств. Чтобы подать заявку на кредит на текущий год, заполните строку 5 формы 2290, следуя инструкциям по включению необходимой информации и заполнению декларации.Чтобы подать заявку на возврат, заполните форму 8849 с приложением 6 (форма 8849), следуя инструкциям для каждой формы. Чтобы получить помощь, вы можете позвонить на сайт для звонков по форме 2290 по номерам и часам, указанным ниже.

Есть вопросы?

Возможно, мы ответили на ваши вопросы в разделе «Часто задаваемые вопросы для водителей-дальнобойщиков, которые подают электронную почту» (также доступно на испанском языке) или в разделе «Часто задаваемые вопросы для правительств индейских племен относительно налога на использование автомагистралей».

Просмотрите короткое интерактивное интервью «Нужно ли мне платить налог за использование большегрузного автотранспорта?», Чтобы определить, требуется ли вам платить налог за использование шоссе за автотранспортное средство, находящееся на шоссе.

Нужна дополнительная помощь? Позвоните в форму 2290. Позвоните на сайт с понедельника по пятницу с 8:00 до 18:00. По восточному времени.

Публикации по грузовой отрасли

Налог на коммерческие автотранспортные средства

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ ДЛЯ ТАКСИКАМ МЕДАЛЬОНА
В связи с недавними законодательными изменениями годовой налог на коммерческие автомобили для владельцев такси с медальонами был снижен с 1000 до 400 долларов. Новый налоговый период будет с 1 июня по 31 мая, а полная оплата в размере 400 долларов должна быть произведена к 20 июня.Полугодовых налоговых периодов больше не будет. Для получения дополнительной информации об этих изменениях свяжитесь с отделением CMVT.

Налог на коммерческие автотранспортные средства взимается со следующих транспортных средств:

  • Непассажирские коммерческие автотранспортные средства, используемые в основном в городе (т. Е. 50% или более годового пробега транспортного средства в течение года приходится на город) или в основном в связи с коммерческой деятельностью, расположенной в городе; и
  • Коммерческий автотранспорт, регулярно используемый в городе для перевозки пассажиров.

К коммерческим автотранспортным средствам, не являющимся пассажирскими, относятся:

  • Грузовые автомобили
  • Тягачи и полуприцепы
  • Грузовые автомобили
  • Легкие развозные вагоны
  • Двигатели тяговые
  • Катки дорожные
  • Краны тракторные
  • Автокраны
  • Экскаваторы
  • Машины дорожно-строительные
  • Снегоуборочные машины
  • Подметально-уборочные машины
  • Разбрасыватели песка
  • Бурильщики и СТО
  • Техника землеройная любая
  • Пикап и панельные тягачи
  • Вилочные погрузчики (при работе на улицах общего пользования)
  • Camper грузовики и универсалы (если они требуют коммерческой регистрации).

Автомобили, используемые для перевозки пассажиров, включают любое транспортное средство, имеющее лицензию на такси или ливрею, которая перевозит пассажиров за определенную плату, а также все омнибусы вместимостью более семи человек (за исключением тех, которые работают по франшизе или по контракту с Портовые власти Нью-Йорка и Нью-Джерси и уплачивают процент от валовой выручки или выручки портовой администрации или городу Нью-Йорку).

Налог на коммерческий автотранспорт платит владелец транспортного средства.Термин «владелец» включает покупателя по соглашению об условной продаже, соглашению о резерве или соглашению об удержании продавца. Сюда также входят любые арендаторы, лицензиаты или хранители, которые имеют исключительное право пользования транспортным средством в течение 30 или более дней по договору аренды или иным образом. Если автомобиль арендуется на срок менее 30 дней, налог должен платить владелец, а не арендатор.

Примечание. В 2012 году Департамент финансов начал сбор налога на коммерческие автотранспортные средства для такси в связи с изменением местного законодательства.Мы предоставляем Комиссии такси и лимузинов Нью-Йорка данные о невыплаченных платежах; Комиссия по такси и лимузинам требует взимания CMVT с такси.

Мы рекомендуем вам оплачивать CMVT онлайн бесплатно через City Pay. Вы также можете заплатить кредитной картой (с комиссией 2%).

Кто освобожден от CMVT?

Информация для подачи
Департамент финансов Нью-Йорка собирает CMVT для следующих транспортных средств:

  • Такси Medallion, лицензированные Комиссией такси и лимузинов
  • Непассажирские коммерческие автотранспортные средства весом более 10 000 фунтов (и те, которые весят 10 000 фунтов или менее, если зарегистрированы за пределами города Нью-Йорка)
Департамент транспортных средств штата Нью-Йорк собирает CMVT для следующих транспортных средств:
  • Все номерные знаки «TC» (автомобили, имеющие лицензию Комиссией такси и лимузинов Нью-Йорка), зарегистрированные в штате Нью-Йорк
  • Все коммерческие автотранспортные средства, не являющиеся пассажирскими, весом не более 10 000 фунтов, зарегистрированные в г. Нью-Йорке.
  • Все автотранспортные средства, зарегистрированные в г. Нью-Йорке, которые используются для перевозки пассажиров

Формы и отчеты
Департамент финансов ежегодно рассылает налоговую декларацию на автотранспортные средства до 1 июня владельцам легковых коммерческих автомобилей и владельцам такси с медальонами.Если вы не получили эту форму, вы все равно обязаны получить копию в бизнес-центре Manhattan Business Center, расположенном по адресу 66 John Street, на втором этаже. Вы также можете позвонить в отдел ЦМВТ.

Новые регистрации и передача номерных знаков
Посетите www.nyc.gov/eservices для оплаты и управления своей учетной записью CMVT. Вы также можете связаться с отделом CMVT или посетить бизнес-центр Манхэттена при Департаменте финансов. Приготовьте копию квитанции о государственной регистрации и укажите свой идентификационный номер налогоплательщика (EIN или SSN).

Сроки подачи
CMVT — это годовой налог за налоговый год, который длится с 1 июня по 31 мая. Вы должны подать декларацию за предыдущий год до 20 июня, если только вы не приобретете транспортное средство, подлежащее уплате CMVT после начала налогообложения. год, и в этом случае вы должны подать налоговую декларацию в течение двух дней с момента приобретения автомобиля.

Если ваш автомобиль облагается налогом 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога.Пропорция налога не распространяется на такси Medallion. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Ставки налога
Если ваше транспортное средство подлежит налогообложению 1 марта или после этой даты, вы платите одну четвертую от годовой суммы налога. Если ваш автомобиль подлежит обложению налогом 1 декабря или позже, но до 1 марта, вы платите половину годовой суммы налога. Пропорция налога не распространяется на такси с медальонами. Полная годовая плата в размере 400 долларов США взимается независимо от того, когда транспортное средство зарегистрировано.

Налог на коммерческие автотранспортные средства — это фиксированный налог, зависящий от типа и максимальной полной массы транспортного средства, как показано ниже. (Максимальный общий вес — это вес автомобиля плюс вес максимального груза, который может нести автомобиль, если таковой имеется.)

Легковые автомобили:
Такси Medallion (с 1 июня 2019 г.)
400 долл. США
Все прочие автомобили 400 долл. США
Автомобили, не являющиеся пассажирскими, по максимальной массе брутто

Не более 10 000 фунтов и транспортные средства с регистрационным кодом штата Нью-Йорк 26

$ 40

от 10 001 до 12500 фунтов

$ 200

от 12 501 до 15 000 фунтов

$ 275

15 001 фунт или больше

$ 300

Юридический орган
Местный закон: Раздел 11, Глава 8, Административный кодекс
Разрешающий закон: Глава 1032 Законов 1960 года

Нью-Йорк предоставляет рекомендации относительно MCTMT | «Делойт», США

Механика налогообложения, сроки и расчетные налоги

Частные предприниматели и партнеры

Физические лица, включая партнеров по товариществам и членов компаний с ограниченной ответственностью (LLC), рассматриваемых как товарищества, подпадают под действие MCTMT, если у них есть доход от самозанятости, отнесенный к MCTD, который превышает 10 000 долларов в год.Сумма налога составляет 0,34 процента от общей чистой прибыли от самозанятости, выделенной MCTD за налоговый год. Чистый доход от самозанятости определяется в соответствии с разделом 1402 (a) Налогового кодекса (IRC), без учета ежегодного ограничения дохода от самозанятости, подлежащего обложению налогами на социальное обеспечение в соответствии с разделом 1402 (b) (1) IRC. Физические лица распределяют свой доход от самозанятости в MCTD, используя те же правила распределения дохода в соответствии с правилами Нью-Йорка о подоходном налоге с физических лиц.Вообще говоря, это означает, что MCTMT распространяется на партнеров хеджирующей организации или организации по управлению частным капиталом, но не на партнеров генерального партнера. Партнеры с ограниченной ответственностью и члены LLC, которые активно предоставляют услуги партнерству, должны проконсультироваться со своими налоговыми консультантами относительно применимости MCTMT к их распределительной доле в доходах партнерства.

Физические лица должны производить расчетные выплаты MCTMT ежеквартально в последний день месяца, следующего за концом предыдущего квартала (30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января).Они могут подавать документы через Онлайн-налоговый центр и платить напрямую со своих банковских счетов, что требует регистрации для использования Онлайн-налогового центра и Интернет-файла. В качестве альтернативы физическое лицо может заполнить форму MTA-5 «Ваучер на расчетный городской пригородный транспортный платежный талон на мобильность» и оплатить чеком или денежным переводом расчетные платежи MCTMT. Наконец, физическое лицо может присоединиться к групповой регистрации, как описано ниже, и таким образом произвести расчетные платежи.

В 2009 году обязательство MCTMT физического лица за 2009 налоговый год будет рассчитываться с использованием 10/12 общей чистой прибыли от самозанятости, отнесенной на MCTD.Ожидается, что партнер в партнерстве, которое работает на основе финансового года, будет включать в расчет 10/12 чистую прибыль, выделенную MCTD за весь финансовый год партнерства, который заканчивается в 2009 налоговом году. Первоначальный расчетный налоговый платеж должен быть произведен до 2 ноября 2009 года. Первоначальный расчетный платеж MCTMT составляет 10/12 расчетной чистой прибыли от самозанятости, умноженной на 75 процентов, умноженной на ставку налога, 0,34 процента.

Физическое лицо с чистым доходом от самозанятости должно подать декларацию сверки, форму MTA-6, Metropolitan Commuter Transportation Mobility Return, чтобы сверить расчетные налоговые платежи MCTMT.Этот отчет должен быть подан не позднее 30-го числа четвертого месяца, следующего за закрытием налогового года (для налогоплательщиков календарного года это будет 30 апреля). Физические лица могут запросить продление на шесть месяцев, если они не могут подать декларацию к установленному сроку, но должны полностью оплатить любой MCTMT, причитающийся с запросом.

Партнёры-нерезиденты и руководство по подаче заявок на партнерские отношения

Если партнерство или LLC ведет бизнес в рамках MCTD, каждый партнер будет подлежать MCTMT на основе его или ее доли в чистой прибыли партнерства от самозанятости, выделенной MCTD, если его или ее соответствующая прибыль превышает 10 000 долларов.

Партнерства, которые ведут бизнес в пределах MCTD, должны производить расчетные платежи MCTMT от имени партнеров-нерезидентов по форме MTA-405, Отчет о расчетном городском налоге на мобильность пригородных поездов для индивидуальных партнеров-нерезидентов Нью-Йорка, за исключением следующих случаев: (1) расчетный MCTMT в размере партнер составляет менее 300 долларов США, (2) партнер включен в групповую регистрацию или (3) нерезидент подает форму MTA-405-E, Свидетельство об освобождении от партнерства Расчетный городской городской транспортный налог на мобильность, уплачиваемый от имени индивидуальных партнеров-нерезидентов к партнерству.

Партнерствам, отвечающим определенным условиям, разрешается подавать одну декларацию групповой сверки, форму MTA-505, налоговую декларацию Metropolitan Commuter Transportation Mobility Tax Group для партнеров, от имени своих партнеров, как резидентов, так и нерезидентов, которые решили участвовать в групповой декларации. Для участия в групповом возврате партнер должен быть квалифицированным партнером, должен уведомить группового агента до 30 апреля после окончания налогового года и должен оформить действующую доверенность или другое утвержденное разрешение.Партнерство, которое решит подать групповую сверочную декларацию, будет производить расчетные налоговые платежи группы от имени выбранных партнеров.

Партнерство имеет право подать групповую декларацию, если оно: (1) имеет двух или более квалифицированных партнеров, которые выбирают регистрацию как группа, и все партнеры в группе имеют одинаковый период подачи и (2) назначают одного партнера в качестве групповой агент. Партнер не может быть включен в группу, если он произвел индивидуальные расчетные платежи MCTMT за год или является партнером в другом партнерстве, но предпочел не включаться в групповые заявки MCTMT для этого партнерства.

Квалифицированный партнер — это партнер-резидент или нерезидент, который: (1) не имеет дохода от самозанятости, выделенного на MCTD, кроме (а) от партнерства или (b) от другого партнерства, в которое партнер включен в это партнерство. Группа MCTMT регистрирует и (2) соглашается отказаться от порогового значения дохода от самозанятости в размере 10 000 долларов США для введения MCTMT (учитывая ставку налога в размере 0,34 процента, стоимость отказа от порогового значения составляет 34 доллара США для каждого партнера).

Групповой агент — это партнер, назначенный партнерством в качестве агента по вопросам, связанным с расчетными выплатами MCTMT группы и доходностью MCTMT группы для всех партнеров, участвующих в возврате группы.

Правомочные партнерства должны подать заявку на подачу групповой декларации, предварительно заполнив форму MTA-599 «Заявление на разрешение производить расчет налоговых платежей для группы городских пригородных перевозок по мобильному транспорту» и подать групповую декларацию до 15 сентября 2009 г. В течение многих лет после 2009 г. форма MTA -599 необходимо подать не позднее 15 марта налогового года.

В случае утверждения группе будет выдан специальный идентификационный номер MCTMT, который будет использоваться во всех заявках группы MCTMT. Разрешение Департамента на подачу группового возврата остается в силе до получения официального отзыва.

Утвержденная группа подает форму MTA-505 ежегодно 30 апреля для налогоплательщиков календарного года и не позднее 30-го числа четвертого месяца, следующего за закрытием налогового года, для подателей налогового года. Доступно шестимесячное продление для подачи декларации.

Расчетные платежи MCTMT производятся группой по форме MTA-5 «Ваучер на расчетный городской пригородный транспортный налог на оплату проезда». Первый расчетный платеж за 2009 год должен быть произведен 2 ноября 2009 года (охватывающий период с 1 января 2009 года по 30 сентября 2009 года).Следующий расчетный платеж будет произведен 2 февраля 2009 г. (охватывающий период с 1 октября 2009 г. по 31 декабря 2009 г.). В дальнейшем расчетные платежи будут подаваться ежеквартально (30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января).

Работодатели

MCTMT применяется к расходам работодателя на заработную плату для всех застрахованных сотрудников за каждый календарный квартал, когда работодатель удерживает подоходный налог штата Нью-Йорк из заработной платы, выплачиваемой застрахованным работникам, и расходы по заработной плате превышают 2500 долларов в любом календарном квартале.Расходы на заработную плату означают общую заработную плату и компенсацию застрахованного сотрудника, как определено в разделе 3121 IRC, без учета раздела 3121 (a) (1) IRC (таким образом, часть вознаграждения сотрудника, которая превышает базу взносов и выплат социального обеспечения, остается в соответствии с MCTMT). Для сотрудников, подпадающих под действие налога на пенсию, общая заработная плата и компенсация определены в разделе 3231 IRC без учета раздела 3231 (e) (2) (A) (i), поэтому компенсация, не подлежащая федеральному налогообложению, остается в размере Налоговая база MCTMT.Застрахованный служащий означает служащего, который работает в MCTD, и его или ее услуги переданы MCTD. Налоговый департамент штата Нью-Йорк заявил, что он будет использовать правила страхования от безработицы штата для определения того, когда услуги сотрудника передаются MCTD. Является ли сотрудник «покрываемым сотрудником», определяется с помощью четырех последовательных тестов: (1) локализация, (2) база операций, (3) место руководства и контроля и (4) место жительства. Если сотрудник соответствует любому из этих тестов, он является сотрудником, на который распространяется действие MCTMT.

Как правило, работодатели должны платить MCTMT ежеквартально в последний день месяца, следующего за концом предыдущего квартала (30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января). За 2009 год первый отчет должен быть подан 2 ноября 2009 года и должен включать MCTMT, подлежащий оплате за период с 1 марта 2009 года по 30 сентября 2009 года. Работодатели должны подать форму MTA-305, квартальную налоговую декларацию работодателя по городскому пригородному транспорту или онлайн через Налоговый центр. Податели налоговых деклараций PromptTax (те, кто должен зарегистрироваться в программе электронной подачи документов для целей удержания налога) должны платить MCTMT в тот же день, когда производятся выплаты подоходного налога в рамках программы PromptTax.Платежи MCTMT за период с 1 марта 2009 г. по 30 сентября 2009 г. должны быть произведены 2 ноября 2009 г.

За дополнительной информацией обращайтесь к Теду Догерти, партнеру Deloitte Tax LLP, или Джею Розену, директору Deloitte Tax LLP.

Налог на транзакционные привилегии | Налоговое управление штата Аризона

Налог на привилегии операций (TPT), который обычно называют налогом с продаж, на самом деле является налогом на поставщика за привилегию ведения бизнеса в штате.Различные виды коммерческой деятельности облагаются налогом на привилегии по сделкам и должны быть лицензированы.

Если бизнес продает продукт или оказывает услуги, подпадающие под действие TPT, скорее всего, потребуется лицензия от Департамента доходов Аризоны (ADOR), а также налог на привилегии по сделке или бизнес / профессиональная лицензия от города или городов в на котором базируется и / или работает компания.

ADOR собирает налог для округов и городов; однако налоговые ставки различаются в зависимости от типа деловой активности, города и округа.

Обратите внимание, что компании с несколькими офисами или бизнес-направлениями могут выбрать лицензию и отчитываться по каждому местоположению отдельно или иметь консолидированную лицензию (и сообщать совокупные продажи). Стоимость каждой лицензии для каждого местоположения составляет 12 долларов США.

Подать заявку на лицензию TPT

Глоссарий терминов


Что нового в TPT?

Обновление облагаемых розничным налогом продаж

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал законопроект 2757 Палаты представителей.В соответствии с этим законодательством города должны соответствовать государственной классификации розничной торговли.

Следующие розничные продажи больше не подлежат налогообложению с 30 июня 2021 г. и после этой даты:

  • Продажа семенного материала для использования в товарном растениеводстве.
  • Продажа фермам имплантатов, используемых в качестве стимуляторов роста и инъекционных препаратов для домашнего скота.
  • Продажа аккуратных животных для разведения или производства.

Имейте в виду, что кроме нескольких исключений (см.Р.С. § 42-6017), муниципалитеты Аризоны приняли классификацию розничной торговли, как указано в § 42-5061 A.R.S. В некоторых городах было разрешено продолжать налогообложение до 30 июня 2021 года. Постепенно вводились города и поселки в зависимости от численности населения города / поселка. Города и поселки с населением более 50 000 человек были включены 1 января 2020 года. Города и поселки с населением менее 50 000 человек присоединились к 1 июля 2021 года. Щелкните здесь, чтобы ознакомиться с диаграммой исключений.


Руководство по налогообложению марихуаны

Предложение

207, Закон о безопасности и умении, вступило в силу в ноябре 2020 года и легализовало марихуану для личного использования взрослыми.Законодательное положение Предложение 207 находится в Пересмотренном Законе Аризоны (A.R.S.), Раздел 36, Глава 28.2. Эта инициатива избирателей позволяет взрослым старше 21 года владеть, покупать, перевозить или обрабатывать 1 унцию или меньше марихуаны или 5 граммов или меньше концентрата марихуаны. Департамент здравоохранения штата Аризона (ADHS) отвечает за лицензирование и регулирование марихуаны, розничных продаж марихуаны, выращивания марихуаны и центров тестирования в Аризоне. Департаменту доходов Аризоны (ADOR) поручено в A.Р.С. Раздел 42, Глава 5, Статья 10 со сбором акцизного налога (взимается только государством) и налога на привилегии (штат, округа и города), взимаемого с продажи марихуаны для взрослых.

Медицинская марихуана

Диспансеры медицинской марихуаны в Аризоне подлежат государственной и местной розничной TPT при продаже медицинской марихуаны и других продуктов, продаваемых в диспансерах. Они должны иметь действующую лицензию TPT в ADOR и регистрировать и оплачивать розничную TPT по этим продажам.

Взрослые (немедицинские) Марихуана

Заведения, употребляющие марихуану для взрослых в Аризоне, подлежат государственной и местной розничной TPT при продаже марихуаны и других продуктов, употребляемых взрослыми. Заведения, использующие марихуану для взрослых, должны сообщать о таких продажах, используя новый бизнес-кодекс использования марихуаны для взрослых в форме TPT-2.

В дополнение к розничной TPT, розничные продажи марихуаны взрослыми также облагаются акцизным налогом на марихуану (НДПИ) в размере 16%. Этот налог должен быть указан в форме MET-1, которая является отдельной от формы TPT-2 и дополняет ее.Чтобы подать и уплатить НДПИ, предприятие, употребляющее марихуану для взрослых, должно зарегистрироваться в ADOR в дополнение к подаче заявки на лицензию TPT.

Чтобы получать новости о налогообложении марихуаны в Аризоне, обязательно подпишитесь на список «Налогообложение марихуаны от Аризоны».

Для получения дополнительной информации щелкните здесь.


Пороги TPT

Компании с ежегодным налогом на привилегии по транзакциям и налоговыми обязательствами в размере 500 долларов США или более в течение предыдущего календарного года должны подавать и производить оплату в электронном виде.

Несоблюдение требований к электронной регистрации и оплате может повлечь за собой штрафные санкции.

Год Порог электронных файлов и электронных платежей
2021 Ежегодное обязательство в размере 500 долларов США

Штраф за непредоставление и уплату в электронном виде:

  • Налогоплательщики, которые должны подать электронную декларацию, будут подвергнуты штрафу в размере 5 процентов от суммы налога, причитающейся за подачу бумажной декларации.Минимальный штраф составляет 25 долларов, включая регистрацию с нулевой ответственностью.
  • Налогоплательщики, которые должны платить электронным способом, будут подвергнуты штрафу в размере 5 процентов от суммы платежа, произведенного чеком или наличными.
  • Налогоплательщики, подавшие свою налоговую декларацию с опозданием, будут подвергнуты штрафу за просрочку подачи в размере 4,5% от суммы налога, который должен быть указан в декларации за каждый месяц или часть месяца, когда декларация просрочена. Существует минимум 25 и максимум 25 процентов причитающегося налога или 100 долларов за декларацию, в зависимости от того, что больше.


ADOR прекращает рассылку формы TPT-EZ в феврале 2021 г.
Начиная с 1 февраля 2021 г. отдел прекратит рассылку бумажных возвратов TPT клиентам. Налогоплательщики, получившие предварительно заполненную форму TPT-EZ по почте, могут подать и оплатить на AZTaxes.gov или распечатать форму на azdor.gov.


Внимание, временно закрытые предприятия: помните, что даже если у вас не было продаж и / или налогов за отчетный период, вы все равно должны подать декларацию TPT в размере 0 долларов США.


Часто задаваемые вопросы

Чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на льготы по сделкам в течение налогового сезона, нажмите здесь.


Деловой код за пределами штата 605

Предприятиям, находящимся за пределами штата, согласно закону о налогах на удаленных продавцов, который вступил в силу 1 октября, напоминают, что им следует использовать бизнес-код 605 (Классификация розничной торговли). Налог распространяется на удаленных продавцов и организаторов торговых площадок, которые не имеют физического присутствия в Аризоне и соответствуют определенным экономическим порогам.


Сторонние компании по доставке готовой еды

Насколько мы понимаем, с недавним законодательством, принятым в Аризоне в отношении экономических связей, некоторые компании по доставке готовой еды (PFD) полагают, что их бизнес-деятельность подпадает под определение «посредника на рынке».

Закон штата Аризона определяет посредника торговой площадки как физическое или юридическое лицо, управляющее торговой площадкой и способствующее розничным продажам .Сторонние компании по доставке готовой еды не являются «посредниками на рынке».

Главное отличие в том, что эти компании не способствуют розничным продажам. Сторонние компании по доставке готовой еды содействуют продажам в ресторанах и транспортировке еды между рестораном и потребителем. Таким образом, эти компании по определению не являются посредниками на рынке.

Продажи ресторана облагаются налогом в соответствии с ресторанной классификацией. Ресторан должен сообщить и перечислить TPT на полную стоимость приготовленных блюд (даже если часть остается у PFD), потому что они занимаются налогооблагаемой деятельностью.

Пожалуйста, свяжитесь с отделом налоговых исследований и анализа для получения дополнительной информации по этому вопросу.


Новый закон о TPT для удаленных продавцов и организаторов торговых площадок с 1 октября 2019 г.

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал закон, требующий от удаленных продавцов и организаторов торговых площадок, которые не взимают налог на транзакционные привилегии (TPT) в соответствии с действующим законодательством штата, начать регистрацию и уплату TPT в Аризоне, начиная с 1 октября. 2019 .

Удаленные продавцы
В соответствии с новым законом Аризоны, для удаленных продавцов установлен порог оплаты TPT, если их годовые валовые розничные продажи или доход от онлайн-продаж в Аризоне превышают 200 000 долларов в 2019 году, 150 000 долларов в 2020 году и 100 000 долларов в 2021 году. и после этого.

Посредники торговой площадки
С 1 октября 2019 года координаторы торговой площадки будут обязаны собирать и переводить TPT с облагаемых налогом продаж в Аризоне, произведенных через ее платформу от ее имени или как минимум для одного удаленного продавца на торговой площадке, если валовая розничная выручка или доход от этого Торговая площадка превышает 100 000 долларов в год.

Обратите внимание:

  • Удаленным продавцам не нужно собирать TPT по транзакциям, когда координатор торговой площадки собирает и переводит TPT для них.
  • Согласно законодательству, муниципальные лицензионные сборы не взимаются как с удаленных продавцов, так и с торговых посредников.

Для получения дополнительной информации щелкните здесь.


Компании, которым требуется обновленная информация о налоге на транзакционные привилегии, могут получить доступ к ежемесячному информационному бюллетеню ADOR, таблице налоговых ставок TPT и изменениям Типового налогового кодекса города, щелкнув соответствующий месяц и год.Для получения более старой информации посетите наши архивы.

Компании также могут подписаться на информационный бюллетень ADOR TPT и получать обновления по электронной почте или по текстовым сообщениям. Они могут получать уведомления о сроках платежа по TPT, изменениях городских налоговых ставок, продлении лицензий и новых функциях на AZTaxes.gov.

Подписаться на обновления


TPT и налог на использование:

Физические лица облагаются налогом за пользование, если розничный торговец не взимает налог за используемое, хранимое или потребляемое материальное личное имущество.

К физическим и юридическим лицам, облагаемым налогом за пользование, относятся следующие:

  • Розничная или коммунальная компания за пределами штата, продающая материальную личную собственность покупателям из Аризоны.
  • Житель Аризоны, который покупает товары у продавца за пределами штата, который не взимал налог за использование.
  • жителей Аризоны, которые покупают товары с использованием сертификата перепродажи, и эти товары используются, хранятся или потребляются в Аризоне вопреки цели, указанной в сертификате.
  • Резиденты Аризоны, которые покупают товары, на которые был введен налог с продажи или другой акцизный налог другого штата, и ставка этого налога меньше, чем ставка налога за пользование в Аризоне.

Для получения дополнительной информации о налоге на использование, включая продажу случайных товаров, транспортных средств и самолетов, а также о ставке налога на использование и льготах, см. Публикацию ADOR 610 .

См. Наше Руководство по отчетности для удобного доступа к руководствам и ресурсам, связанным с TPT.

налогов 2021: чего ожидать в налоговом сезоне 2021 года

IRS продлевает срок подачи налоговой декларации до 17 мая

С 12 февраля -го года Налоговая служба (IRS) обрабатывает федеральные налоговые декларации за 2020 налоговый год, осложненный для налогоплательщиков и IRS пандемией коронавируса и принятием в прошлом году нескольких пакетов помощи в связи с пандемией.Вот почему в среду IRS объявило о продлении сроков подачи налоговых деклараций и уплаты налогов с 15 апреля -го до 17 мая -го , чтобы помочь налогоплательщикам ориентироваться во многих налоговых изменениях и дать IRS возможность очистить накопившиеся налоговые декларации и корреспонденцию. .

Из-за изменений налоговой политики, внесенных в соответствии с Законом CARES (принятым в марте 2020 года), пакетом помощи в связи с коронавирусом в Законе о консолидированных ассигнованиях 2021 года (принятым в декабре) и Законом о американском плане спасения (ARPA, подписанный всего неделю назад) , сезон подачи налоговой декларации имеет несколько уникальных особенностей, о которых следует помнить:

  • корректировка платежей экономического воздействия по декларациям о доходах физических лиц;
  • освобождение от уплаты налогов для первых 10 200 долларов в виде пособия по страхованию от безработицы (UI); и
  • изменений в возврате индивидуальных налогов.

Этими изменениями, описанными ниже, IRS призывает налогоплательщиков подавать свои декларации в электронном виде, чтобы ускорить обработку налоговых деклараций.

Платежи за экономический эффект

Налоговое управление США и казначейство направили физическим лицам два раунда платежей, оказывающих влияние на экономику, в 2020 году в рамках более широких пакетов помощи в связи с коронавирусом. Платежи, иногда называемые стимулирующими платежами, отправлялись посредством прямого депозита, бумажным чеком или предоплаченными дебетовыми картами. Технически платежи представляют собой налоговые льготы, авансированные физическим лицам на основе их скорректированного валового дохода (AGI) за 2018 или 2019 годы.В рамках текущего сезона подачи заявок Налоговое управление США обновило форму 1040 2020 года, чтобы завершить платежи в случае, если физические лица имеют право на получение дополнительной суммы.

Физические лица могут получить дополнительный платеж (в виде возвращаемого налогового кредита в их декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2020 год) одним из двух способов. Во-первых, заявители, которые не получили ни один из платежей из-за задержек или ошибок обработки, могут потребовать его по возвращении. Во-вторых, податели, вероятно, выиграют, используя 2020 AGI при расчете любого кредита, который им причитается.Если податель заявки получил частичную оплату (или вообще не получил оплаты) из-за того, что AGI 2018 или 2019 превышает пороговое значение поэтапного отказа, использование более низкого AGI 2020 даст ему право на дополнительную выплату.

Лица, подающие документы, которые не получили оплату за иждивенца, имеющего на это право, также могут получить кредит в своей налоговой декларации. (Кроме того, заявители, которые изначально не имели права на получение выплаты по Закону CARES, потому что у них не было номера социального страхования, могут иметь право на получение пособия, если они являются членами семьи со смешанным статусом.)

Корректировки производятся только в пользу налогоплательщиков, поэтому налогоплательщики не увидят увеличения своих налоговых обязательств, связанных с платежами. Поскольку платежи представляют собой налоговые льготы, они не подлежат налогообложению.

Корректировки последнего раунда выплат в размере 1400 долларов США для экономического воздействия через ARPA будут внесены в сезон подачи налоговых деклараций 2022 года.

Страхование по безработице

Законодатели отреагировали на беспрецедентный рост безработицы в 2020 году значительным увеличением выплат по страхованию от безработицы (UI).Пособия по UI помогли поддержать американский доход в течение года и считаются налогооблагаемым доходом.

Чтобы избежать неожиданного получения налогового счета при подаче налоговой декларации, налогоплательщикам необходимо правильно удерживать налоги из своих пособий по UI. Что касается федерального подоходного налога, налогоплательщик может выбрать ставку удержания 10 процентов, но это не обязательно. Налогоплательщики могут дополнительно перечислять рассчитанные квартальные налоги в течение года. Многие налогоплательщики, вероятно, не удержали должным образом или не сохранили задолженность по налогу на пособия по UI, что может создать неожиданное налоговое обязательство при подаче заявления на 2020 налоговый год.

Чтобы предоставить налоговые льготы безработным, ARPA исключило первые 10 200 долларов в виде пособий по безработице для лиц, подающих документы, зарабатывающих менее 150 000 долларов в год. IRS предоставит рекомендации по этому исключению для лиц, подавших налоговую декларацию и получивших пособие по безработице; им может не потребоваться подавать измененную декларацию, если IRS автоматически рассчитает надлежащий размер причитающегося налога и при необходимости отправит возврат налога.

По данным Министерства труда США, около 6 долларов.В четвертом квартале 2019 года было выплачено 4 миллиарда пособий по страхованию от безработицы. Ко второму кварталу 2020 года эта сумма подскочила до 64,2 миллиарда долларов, а в третьем квартале 2020 года выплачено 48,7 миллиарда долларов в виде пособий по безработице. Более высокие выплаты пособий по безработице последовали за ростом безработицы с 3,5 процента в феврале 2020 года до пика в 14,8 процента в апреле 2020 года. Уровень безработицы остается повышенным — около 6,7 процента в декабре.

Возмещаемые налоговые льготы

Декабрьский пакет помощи в связи с коронавирусом включал корректировку способа расчета налогового кредита на заработанный доход (EITC) и налогового кредита на ребенка (CTC) для 2020 налогового года.Как правило, обе суммы кредита рассчитываются на основе заработанного дохода и поэтапно для лиц с более низким доходом. Поэтапный переход с заработанным доходом означает, что экономический спад может снизить стоимость кредитов для людей, которые, возможно, потеряли свои доходы из-за пандемии.

Заявители могут использовать прибыль за 2019 год вместо 2020 года для определения права на получение кредита для подачи налоговой декларации. Положение «ретроспективного обзора» увеличит общую сумму возвращаемых кредитов, предоставляемых малообеспеченным лицам. Для подателей налоговых деклараций важно сравнить заработанный доход за оба налоговых года, чтобы увидеть, что лучше всего подходит для их налоговой ситуации.По оценке Объединенного комитета по налогообложению (JCT), ретроспективный анализ приведет к сокращению федеральных доходов примерно на 4,1 миллиарда долларов в 2021 году.

Возврат налогов

Многие заявители обеспокоены возмещением налогов в преддверии налогового сезона. Сочетание уникальных обстоятельств экономической и налоговой политики может повлиять на возмещение как отдельных налогоплательщиков, так и в целом.

Экономический спад, как правило, влияет на возврат средств, потому что налогоплательщики имеют более низкие доходы, а налоговая политика имеет тенденцию обеспечивать стимулы, которые переходят в суммы возмещения.Например, во время Великой рецессии общий объем возмещений превысил тенденцию с примерно 250 миллиардов долларов в 2007 году до 335 миллиардов долларов в 2009 году, а затем не изменился в течение следующих нескольких лет (см. Следующий рисунок). Однако доля возвратов с возвратом налогов оставалась стабильной и составляла от 75 до 80 процентов деклараций, поданных в те годы. Средняя сумма возмещения налогов также выросла с примерно 2200 долларов в 2007 году до примерно 2600 долларов в 2009 году, а затем упала примерно до 2200 долларов в 2016 году.

Тенденции возврата налогов в 2020 налоговом году, как правило, указывают на более высокие уровни возмещения по сравнению с недавними налоговыми сезонами.Многие налогоплательщики еще не заявили о выплате своих экономических пособий. По состоянию на середину сентября 2020 года до девяти миллионов физических лиц, имеющих право на получение платежа, не получили его. Кроме того, для получения этого кредита лица, не получившие стимулирующего платежа во втором раунде, должны указать его в своей налоговой декларации. Заявители должны будут следить за тем, чтобы они не запрашивали эти платежи дважды, если платеж второго раунда поступает после подачи декларации, что может потребовать внесения изменений в налоговую декларацию.

Выплаты будут иметь тенденцию к увеличению возмещения при прочих равных условиях, хотя неясно, сколько людей, которые обычно не подают налоговую декларацию, сделают это в этом году, чтобы потребовать выплаты.

Корректировка ретроспективного анализа налоговых вычетов также может помочь поддержать уровни возмещения налогоплательщикам с низкими доходами. Ориентировочная стоимость корректировки в размере 4 миллиардов долларов составляет около 1 процента обработанных налоговых возмещений за 2019 год, хотя маловероятно, что потеря доходов приведет к прямому увеличению налоговых возмещений в соотношении доллар к доллару.

Увеличение количества требований по страхованию от безработицы означает, что у некоторых подателей налоговой декларации может быть дополнительный налог, если они не удержали налог надлежащим образом в течение налогового года. Однако во время Великой рецессии та же проблема не была настолько серьезной, чтобы компенсировать другие тенденции, приводящие к увеличению возврата налогов в целом.Недавнее исключение первых 10 200 долларов в пособие по безработице для тех, кто зарабатывает менее 150 000 долларов, ограничит непредвиденные налоговые счета и повысит вероятность того, что возмещение будет выше, чем в предыдущие годы.

Несмотря на то, что возврат налогов является сферой внимания налогоплательщиков, важно помнить, что возврат налогов не является точным способом анализа налоговых обязательств или оценки того, как изменения в налогах влияют на доходы налогоплательщиков после уплаты налогов.

Налоговый сезон 2021 года будет неприятным для налогоплательщиков, IRS и государственных налоговых органов из-за налоговых изменений, внесенных за последний год, и логистических проблем из-за продолжающейся пандемии.IRS должно обеспечивать гибкость для физических и юридических лиц, стремящихся соблюдать и понимать свои налоговые обязательства за год, одновременно ожидая способов, которые упростят соблюдение налоговых требований и процесс подачи документов.

DVS Home — Налог с продажи автотранспортных средств

Ресурсы

Налог с продаж автотранспортных средств

Ставка налога 6,5%:

Налог с продаж взимается с большинства покупок или приобретений автотранспортных средств. Он основан на общей покупной цене или справедливой рыночной стоимости транспортного средства, в зависимости от того, что больше.Когда транспортное средство приобретается за номинальное вознаграждение или без денежного вознаграждения, налог, подлежащий уплате, основан на средней стоимости аналогичных транспортных средств.

Вместо:

10 долларов США взимается с легковых автомобилей старше 10 лет (не распространяется на мотоциклы). Цена покупки не должна превышать 3000 долларов — информацию о налогах с продаж для старых автомобилей см. Ниже.

150 долларов применяется к легковым автомобилям и пожарным машинам, зарегистрированным или подавшим заявку на регистрацию в качестве Collector, Classic, Street Rod и Pioneer, независимо от фактической покупной цены или справедливой рыночной стоимости транспортного средства.Все остальные транспортные средства (грузовики, пикапы, мотоциклы) должны платить 6,5 процента от покупной цены или справедливой рыночной стоимости.

Обмены:

Единственно допустимый обмен для снижения покупной цены — это другой зарегистрированный или ранее зарегистрированный автомобиль. Сельскохозяйственное оборудование, мебель, животные и т. Д. Не допускаются в качестве стоимости для обмена для целей налога с продаж. См. Раздел «Доходы Миннесоты — Пособие по обмену».

Руководство по налогу с продаж для старых автомобилей

вместо 6.5% налог с продаж автотранспортных средств, дополнительный налог в размере 10 долларов США применяется, если автомобиль соответствует всем следующим требованиям:

  • Транспортное средство старше 10 лет и
  • Продажная цена и средняя стоимость менее 3 000 долларов.

Если транспортное средство не соответствует обоим требованиям, оно не имеет права на уплату фиксированной суммы в размере 10 долларов вместо налога.

Чтобы определить фактическую справедливую рыночную стоимость, используйте общенациональные справочники ценообразования, например:

Edmunds — Отзывы о ценах на подержанные автомобили и грузовики

Руководство по ценам Blue Book Kelley — Отзывы о ценах на подержанные автомобили и грузовики

NADAguides.com — Источник цен на автомобили и информации в Интернете

Чтобы определить, составляет ли справедливая рыночная стоимость автомобиля 3000 долларов или более, вам необходимо знать:

  • Стиль (2D, 4D, Кабриолет и т. Д.)
  • Модель (Стандарт, Делюкс, Мастер и т. Д.)
  • Двигатель (V-8, 6, Hemi, 444 427 и т. Д.)
  • Состояние автомобиля:
  • Работает?
  • Есть ли недостающие части?
  • Какое состояние тела?
  • В каком состоянии двигатель?
  • В каком состоянии салон?

Общие освобождения от налога с продажи автотранспортных средств

Подарки

При передаче транспортного средства между специально идентифицированными физическими лицами налог с продаж не взимается, если передача является подарком без денежного или иного вознаграждения или иного ожидания вознаграждения.Конкретными лицами являются: супруги, родители и дети, а также бабушки и дедушки и внуки.

Развод

Переводы между супругами при бракоразводном процессе не облагаются налогом с продаж.

Наследование

Переводы на автомобили, приобретенные по наследству, налогом с продаж не облагаются.

Совместная собственность

Передача из совместной собственности одному из совладельцев бесплатно не облагается налогом с продаж.

Компании

Некоммерческие группы

Налог с продаж не взимается с покупки и аренды автотранспортных средств, которые используются в основном для перевозки товаров или людей, за исключением сотрудников, в рамках некоммерческой деятельности группы. Для участия в конкурсе автомобиль должен быть грузовиком, автобусом или автомобилем, рассчитанным на перевозку не менее девяти человек. Это исключение распространяется только на группы, организованные исключительно для благотворительных, религиозных или образовательных целей; он не применяется к государственным или местным правительственным организациям, школам или частным автобусным компаниям.Транспортные средства, которые передаются в дар определенным некоммерческим организациям, если они используются исключительно в религиозных, благотворительных или образовательных целях, не облагаются налогом.

Ветераны-инвалиды

Налог с продаж не взимается с транспортных средств, приобретенных ветеранами-инвалидами, если транспортное средство было предоставлено бесплатно, полностью или частично с использованием грантов в соответствии с Кодексом США, раздел 38, раздел 3902. Требуется доверенность от администрации ветеранов.

Правительство

Транспортные средства, приобретенные, арендованные или арендованные федеральным правительством и его агентствами, не облагаются налогом с продаж.

Учебное пособие

Налог с продаж не взимается с транспортных средств, приобретенных или используемых частной некоммерческой или государственной школой для использования в качестве учебного пособия по кузовному ремонту транспортных средств и курсов по ремонту механических устройств. Это исключение не распространяется на автомобили, используемые в программах обучения водителей.

Машины для обслуживания дорог

Налог с продаж не взимается со снегоуборочных машин, самосвалов и других автотранспортных средств, приобретенных городом для использования исключительно для содержания дорог. Исключение не распространяется на автомобили и / или пикапы. Город означает поселок. Сюда не входят города, округа или специальные налоговые округа, установленные законом или местным законодательством.

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и за пользование

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Налог с продаж

Физические или юридические лица, которые продают материальную личную собственность конечному потребителю, обязаны уплатить налог с продаж в размере 6% от общей стоимости (включая расходы на доставку и погрузку / разгрузку) своих облагаемых налогом розничных продаж в штат Мичиган.Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых домов облагается налогом по ставке 4%. Мичиган не позволяет городским или местным подразделениям взимать налог с продаж.

Налог на использование

Налог на использование — это дополнительный налог к ​​налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен уплачиваться в штат Мичиган от общей стоимости (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) всех облагаемых налогом товаров, ввозимых в Мичиган или покупок через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, которые не собирают и не перечисляют налоги с продаж или использования со своих клиентов.Кредит предоставляется на уплату налога другому государству. Налог за использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и проживание в отелях / мотелях. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог за пользование.

Часто задаваемые вопросы о требованиях и сроках подачи заявок

Частота подачи Срок возврата и оплаты
Таблица 2: ПЕРИОДИЧНОСТЬ И СРОКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Ежемесячно Не позднее 20 числа следующего месяца
Ежеквартально Не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Годовой Срок погашения 28 февраля года, следующего за отчетным налоговым годом.
Продажа / использование ускоренных электронных денежных переводов (EFT)

Вступает в силу 1 января 2014 г., Государственный закон № 458 от 2012 г.

Налогоплательщики, которые в среднем составляют 720 000 долларов с продаж или налога за пользование ежегодно, обязаны уплачивать и налогов по ускоренному графику.Налогоплательщики уведомляются в письменной форме об изменении / отказе от ускоренной подачи. Ускоренные регистраторы должны отправлять переводы в электронном виде.

Передача предоплаты в размере 75 процентов налоговых обязательств налогоплательщика за текущий год, непосредственно предшествующий месяцу или за тот же период прошлого года (в зависимости от того, что меньше), должна быть произведена не позднее 20-го числа текущего месяца.

Сверочный платеж, равный разнице между фактическим налоговым обязательством и суммой предоплаты, должен быть произведен не позднее 20 -го -го числа следующего месяца.

Например — гипотетический налоговый период за январь 2016 года:

Декабрь 2015 года налоговые обязательства составили 1 000 000 долларов США. Сумма налоговых обязательств за январь 2015 года составила 1 500 000 долларов США. Налогоплательщик предпочитает рассчитывать предоплату за январь 2016 года в соответствии с налоговым обязательством за декабрь 2015 года, поскольку это меньшая сумма.

Таким образом, предоплата в размере 750 000 долларов США (75% от 1 000 000 долларов США) должна быть произведена 20 января 2016 года. После окончания месяца компания определяет, что налоговые обязательства за январь 2016 года составляют 1,225 000 долларов США.Таким образом, сверочный платеж в размере 475 000 долларов США должен быть произведен до 20 февраля 2016 года (1 225 000 долларов США минус предоплата в размере 750 000 долларов США).

Требования к ускоренной подаче электронных платежей

2014 и предыдущие налоговые годы 2015 и последующие налоговые годы Название формы Дополнительная информация
Таблица 3: НОМЕР ФОРМЫ НАЛОГОВОГО ВОЗВРАТА ПО НАЛОГОВЫМ ГОДАМ

160

5080

Налоги с продаж, налоги за пользование и подоходные налоги Ежемесячная / квартальная декларация

НЕТ

5092

Ежемесячная / квартальная налоговая декларация с поправками по налогам с продаж, использованию и подоходным налогам

165

5081

Годовая декларация по налогам с продаж, использованию и удержанным налогам

НЕТ

5082

Продажи, использование и удержание Исправленный годовой доход

429

5083

График предоплаты налогов с продаж для поставщиков и оптовиков топлива

Теперь это расписание, которое будет отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание: Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не является допустимым вычетом из валовой выручки. По завершении этот график снижает налог с продаж на сумму предоплаты.

430

5084

Погашение авансового кредита на топливо

2189

5085

Дополнительная таблица для розничных продавцов топлива

Теперь это расписание, которое будет отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание: Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не является допустимым вычетом из валовой выручки. По завершении этот график снижает налог с продаж на сумму предоплаты.

92

5086

Дополнительный список дилеров автомобилей

Теперь это расписание, которое будет отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание: Предоплаченный налог с продаж Государственному секретарю больше не является допустимым вычетом из валовых продаж. По завершении этот график снижает налог с продаж на сумму предоплаты.

48

5087

Покупатели используют налоговую декларацию

Сохраните копию для себя.

388

5088

Налоговая декларация продавца

Сохраните копию для себя.

2271

5089

Налоговая декларация и платеж концессионера с продаж

4601

5091

Налоги с продаж, использования и удержания 4% и 6% годовой доход

Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.

НЕТ

5093

Изменения в налогах с продаж, использовании и удержании 4% и 6% годовой доход

Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.

НЕТ

5094

Ваучер на оплату налогов с продаж, использования и удержания налогов

Эта форма используется для отправки платежа отдельно от возврата.Эта форма не заменяет форму на возврат.

3862

5095

Ежемесячный / ежеквартальный лист продаж, использования и удержания и ежемесячный / ежеквартальный лист с поправками

Эта форма не отправляется в Министерство финансов; он разработан как инструмент, помогающий подготовить возврат.

151

151

Декларация уполномоченного представителя (доверенность)

Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

163

163

Уведомление об изменении или прекращении производства

Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

Должен ли я подавать декларацию? Что делать, если я не должен платить налоги?

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию в пределах установленной вами частоты подачи, даже если налог не взимается.

Что означает «налоговый год»?

Налоговый год для налога с продаж и использования определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию по налогам с продаж, налогам за пользование и удержанным налогам?

Налоги с продаж, использования и удержания подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Частота подачи заявок будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется предыдущими налоговыми обязательствами налогоплательщика.

ПРИМЕЧАНИЕ :

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота и сроки подачи заявок.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговым годам.

Я не подавал свои ежемесячные / квартальные отчеты.Могу я просто подать годовой отчет?

Нет, целью годовой отчетности является сверка, балансировка и закрытие налогового года — она ​​не заменяет ежемесячные / квартальные отчеты.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота и сроки подачи заявок.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговым годам.

При заполнении ежемесячной / квартальной отчетности меня спрашивают о «валовых продажах».Это верно? Означает ли это только облагаемые налогом продажи или все продажи?

Да, валовая выручка включает налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к форме 5095 «Ежемесячный / квартальный отчет о продажах, использовании и удержании» и «Ежемесячный / квартальный рабочий лист с поправками» для получения помощи в заполнении ежемесячного / ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в свою налоговую декларацию о продажах, использовании и удержанном налоге. Каков процесс?

Вы можете изменить свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде.При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПУСТЫЕ ЛЮБОЙ ТИП НАЛОГОВ, КОТОРЫЙ НЕ БУДЕТ ИЗМЕНЯТЬСЯ. Для ежемесячной / ежеквартальной декларации используйте форму 5092 , Ежемесячная / ежеквартальная измененная налоговая декларация SUW. Для годовой декларации используйте форму 5082 , Ежегодная декларация с поправками на налоги SUW.

Общие вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование
Почему налог на использование иногда называют налогом с удаленных продаж?

Налог за использование обычно применяется к покупкам товаров у удаленного продавца за пределами штата, сделанных через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

ПРИМЕЧАНИЕ: Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упорядоченном налоге с продаж (SST). Целью Соглашения SST является облегчение бремени соблюдения налоговых требований.

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж?

Выполнение любого из этих видов деятельности, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге с продаж.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога за пользование?

Выполнение любых из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге на использование.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

Вы должны зарегистрироваться и заплатить налог за пользование с продаж и аренды , если вы:

  • ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничных магазинов в Мичигане;

  • Добровольно собирать налог за использование с ваших клиентов;

  • Продажа телекоммуникационных услуг;

  • Снять комнаты в гостиницах, мотелях или другое жилье; или

  • Сдайте в аренду материальную личную собственность клиентам из Мичигана из Мичигана или другого штата.

Что такое налог за использование покупок?

Практически каждый бизнес имеет обязательство по уплате налога за использование.

Вы должны заплатить налог за использование своих покупок , если вы:

  • Покупать товары у нелицензированных продавцов за пределами штата, если не может быть востребовано действительное освобождение;
  • Купите инвентарь, освобожденный от налога, для перепродажи, при которой налог не взимается, затем удалите предметы из этого инвентаря для коммерческого или личного (включая подарки) использования.
Облагаются ли налогами доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, доставку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и, как правило, облагается налогом штата Мичиган. Определение продажной цены штата Мичиган включает расходы по доставке, понесенные или которые будут понесены до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Неважно, разбиты ли расходы по доставке отдельно или вместе с суммой продажи.

Следовательно, если реальная личная собственность, которую продает розничный торговец, подлежит обложению Мичиганским налогом с продаж или налогом на использование, то любые расходы на доставку подлежат Мичиганскому налогу с продаж или использованию. Однако, если материальная личная собственность имеет право на освобождение от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на плату за доставку, взимаемую как часть цены собственности. Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

Могу ли я получить возмещение налога с продаж при возврате товара продавцу?

Да, когда товары возвращаются для возмещения или кредита (для всей или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или через 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возмещение или зачет налога с продаж оплачивается правильно.

Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж штата Мичиган, например квитанцию.

Нужно ли мне обновлять письмо с полномочиями по прямой оплате, если у меня изменился адрес, владелец / должностное лицо или лицензия по налогу с продаж?

Да, вам нужно будет обновить письмо с полномочиями по прямой выплате. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технического обслуживания Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

Я заплатил налог в другом штате / стране за товары, купленные там. Налог все еще причитается Мичигану?

Предметы, ввезенные в Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться 6% -ным налогом на использование штата Мичиган.Налог за использование подлежит уплате по закону, если покупка объекта налогообложения произошла за пределами штата, а розничный торговец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется на любые налоги с продаж или использования, которые должны быть уплачены по закону и уплачены в другом штате во время покупки.

Michigan предоставляет освобождение от налога на использование предметов, приобретенных для личного пользования, которые приобретены за пределами этого штата и не являются самолетом.

Для нерезидентов этого штата это освобождение распространяется на имущество, привезенное в это состояние более чем через 90 дней после момента покупки.

Для жителей этого штата это освобождение распространяется на имущество, привезенное в этот штат более чем через 360 дней с момента покупки.

Почему одни предприятия за пределами штата собирают налог с продаж и налоги за пользование, а другие — нет?

Michigan может потребовать от компании перечислить налог с продаж или налог за пользование, если компания физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

  • Магазин
  • склад
  • Сотрудники / представители бизнеса.

Кроме того, предприятие за пределами штата может добровольно перечислить налог на использование с продаж в Мичигане. Для транзакций, происходящих 1 октября 2015 г. или позднее, от продавца за пределами штата могут потребовать уплатить налог с продаж или использовать налог с продаж в Мичиган. См. Уведомление о новых требованиях по налогу на продажи и использование для продавцов за пределами штата .

Каковы исторические ставки предоплаты налога с продаж на топливо?
Дата вступления в силу Ежемесячная предоплата налога с продаж на бензин (в центах) Дизельное топливо Ежемесячная предоплата по налогу с продаж (в центах)
Таблица 1: ИСТОРИЧЕСКИЕ СТОИМОСТЬ ПРЕДОПЛАТЫ ТОПЛИВА
01.11.2021 16.6 17,2
01.10.2021 16,8 17,1
01.09.2021 16,7 17,0
01.08.2021 16,1 16,9
01.07.2021 15,0 16,2
01.06.2021 14,4 15.7
01.05.2021 14,1 15,7
01.04.2021 12,9 14,3
01.03.2021 11,5 13,3
01.02.2021 10,5 12,6
01.01.2021 9,9 12,0
01.12.2020 10.4 12,1
01.11.2020 10,4 12,1
01.10.2020 10,7 12,2
01.09.2020 10,9 12,3
01.08.2020 10,4 12,4
01.07.2020 8,8 12.4
01.06.2020 7,1 12,9
01.05.2020 10,0 14,1
01.04.2020 12,2 14,9
01.03.2020 12,7 15,4
01.02.2020 12,8 15,5
01.01.2020 12.6 15,5
01.12.2019 13,3 15,6
01.11.2019 13,6 15,3
01.10.2019 13,8 15,2
01.09.2019 14,7 15,3
01.08.2019 14,1 15.6
01.07.2019 14,8 16,0
01.06.2019 14,7 15,8
01.05.2019 13,4 15,8
01.04.2019 11,7 15,2
01.03.2019 10,5 15,0
01.02.2019 11.1 16,3
01.01.2019 12,9 17,3
01.12.2018 14,8 17,5
01.11.2018 15,0 17,1
01.10.2018 15,1 16,8
01.09.2018 15,3 16.8
01.08.2018 15,4 17,1
01.07.2018 15,4 16,8
01.06.2018 14,2 15,9
01.05.2018 13,2 15,6
01.04.2018 13,0 16,0
01.03.2018 13.5 15,8
01.02.2018 12,9 15,1
01.01.2018 13,5 15,1
01.12.2017 12,7 14,4
01.11.2017 13,1 14,1
01.10.2017 12,5 13.2
01.09.2017 12,0 12,8
01.08.2017 12,0 12,9
01.07.2017 12,2 12,9
01.06.2017 12,7 13,0
01.05.2017 11,9 13,0
01.04.2017 11.4 13,0
01.03.2017 12,0 13,2
01.02.2017 11,9 13,0
01.01.2017 10,9 12,6
01.12.2016 11,5 12,9
01.11.2016 11,6 12.7
01.10.2016 12,0 12,6
01.09.2016 11,9 12,7
01.08.2016 13,5 12,9
01.07.2016 12,2 12,2
01.06.2016 10,9 11,2
01.05.2016 10.0 10,9
01.04.2016 8,1 10,4
01.03.2016 9,0 11,4
01.02.2016 9,5 12,9
01.01.2016 11,0 14,6
01.12.2015 12,5 14.9
01.11.2015 12,3 13,8
01.10.2015 14,2 14,3
01.09.2015 14,6 15,1
01.08.2015 15,0 15,4
01.07.2015 13,8 15,2
01.06.2015 12.6 14,9
01.05.2015 12,4 15,5
01.04.2015 11,8 15,3
01.03.2015 10,0 16,2
01.02.2015 12,6 19,6
01.01.2015 15,6 21.5
01.12.2014 16,8 20,3
01.11.2014 18,7 20,8
01.10.2014 18,8 21,1
01.09.2014 19,6 21,5
01.08.2014 21,0 21,7
01.07.2014 20.2 22,0
01.06.2014 20,2 22,4
01.05.2014 19,9 23,0
01.04.2014 18,4 23,0
01.03.2014 17,7 21,4
01.02.2014 17,2 21.4
01.01.2014 17,4 21,4
01.12.2013

18,2

21,6
01.11.2013 19,2 22,0
01.10.2013 19,3 21,5
01.09.2013 19.9 21,5
01.08.2013 21,1 22,0
01.07.2013 20,8 22,2
01.06.2013 20,5 21,9
01.05.2013 20,0 22,5
01.04.2013 20,4 22.7
01.03.2013 18,1 NA
01.06.2012 20,5 NA
01.03.2012 17,9 NA
01.09.2011 21,3 NA
01.06.2011 17,6 NA
Уплачиваю ли я налог за пользование при передаче транспортного средства?

Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом за использование.См. MCL 205.93 и Бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

Раздел 3 Закона о налоге на использование, 205.93 MCL; MSA 7.555 (3), в соответствующей части говорится:

(3) Следующие переводы или покупки не облагаются налогом за пользование:

(c) Когда транспортное средство, ORV, передвижной дом, самолет, снегоход или плавсредство, которые когда-то подвергались налогу с продаж или использования штата Мичиган, передается в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или Некорпоративный бизнес и бенефициарная собственность не изменились.

Эта законодательная формулировка налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога за использование при передаче. Их:

1. «когда-то облагалось налогом с продаж или налогом за использование штата Мичиган»

2. «передано в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированного или некорпоративного предприятия»

3. «Бенефициарное право собственности не изменено».

Если все три требования соблюдены, перевод будет освобожден от налога за использование.

Продал / купил автомобиль у родственника. Я должен налог?

Освобождение от налога на использование может быть заявлено при регистрации вашего автомобиля в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения. ЕДИНСТВЕННЫЕ подходящие отношения:

  • Супруг
  • Материнская компания (естественная или усыновленная)
  • Брат или сестра
  • Ребенок (родной или усыновленный)
  • Бабушка, дедушка или внук
  • Шаг отношения
  • Юридическое отделение или законно назначенный опекун и
  • Родственники

Для получения дополнительной информации см. Форму 248 «Передача права собственности на автомобиль родственнику».

Часто задаваемые вопросы об исключениях
Может ли покупатель проинструктировать продавца не взимать налог с продаж или использовать налог, потому что он будет платить его напрямую в Мичиган?

Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 , свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате.См. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-14 . При изложении основания для требования освобождения от уплаты налогов клиент должен указать: «Уполномочен платить налоги с продаж или использовать налоги на приобретение материальной личной собственности непосредственно в штате Мичиган» и должен указать номер своего счета.

Выдает ли Мичиган номера налоговых льгот? Если нет, как мне получить освобождение от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает номера налоговых льгот. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении, заполнив одно из следующих действий:

  • Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)
  • Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии штата
  • Свидетельство об упорядоченном соглашении о налогообложении продаж и использования или та же информация в другом формате.

Примечание: продавец не должен принимать FEIN исключительно в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования.

Как я могу запросить действительное освобождение от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения от налога, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

  • Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)
  • Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии штата
  • Свидетельство об упрощенном соглашении о налогообложении продаж и использования или аналогичная информация в другом формате
Освобождено от налога на производственное оборудование?

Michigan предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин и оборудования, используемых в промышленной переработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

Для получения дополнительной информации об исключениях см. Административный бюллетень по доходам 2000-4 .

Освобождены от уплаты налога на сельскохозяйственную продукцию?

Michigan предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материальной личной собственности, используемой для обработки почвы, посадки, ухода или сбора урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом или продукцией садоводства для дальнейшего выращивания.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

Для получения дополнительной информации об исключениях см. Руководство по освобождению от уплаты налогов для квалифицированной сельскохозяйственной собственности.

Считается ли моя покупка грузовика или прицепа «подвижным составом» и освобождена от налога?

ПРИМЕЧАНИЕ: Ваша первая аренда / покупка трактора / прицепа НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога с продаж или налога на использование в штате Мичиган.

Для освобождения от уплаты налога с продаж или налога на использование штата Мичиган должны быть соблюдены определенные критерии.Освобождение разрешено в Мичигане при продаже подвижного состава, приобретенного межгосударственным автомобильным перевозчиком, или для сдачи в аренду или сдачи в аренду подвижного состава межгосударственному автомобильному перевозчику и используемого в межгосударственной торговле.

Согласно MCL 205.54r ,

  • Подвижной состав означает квалифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для перевозки за квалифицированным грузовиком, а также детали, прикрепленные к квалифицированному грузовику или прицепу, предназначенному для перевозки за квалифицированным грузовиком.
  • Межгосударственный автомобильный перевозчик означает лицо, занимающееся перевозкой лиц или имущества, кроме них самих, их сотрудников или своего собственного имущества, для найма через границы штата, чей пробег автопарка проходил по крайней мере на 10% за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
  • Квалифицированный грузовой автомобиль означает силовую установку коммерческого транспортного средства с двумя осями и полной массой более 10 000 фунтов или силовую установку коммерческого транспортного средства с тремя или более осями.

Автотранспортные компании, которые соответствуют требованиям, могут потребовать освобождения от налога с продаж или использования, предоставив продавцу или арендодателю предписанную форму 3372 , Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель или арендатор должен поставить отметку в поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственной автомобильной компанией».

Освобожден ли от налога автомобиль, приобретенный церковью?

ТОЛЬКО фургоны или автобусы могут быть приобретены без уплаты налога, если расчетная вместимость изготовителя составляет 10 или более человек и они используются в основном для перевозки людей в религиозных целях.

Я являюсь организацией 501 (c) (3) / 501 (c) (4), как мне подать заявление об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган?

Организации, освобожденные по закону, организации, освобожденные от федерального подоходного налога в соответствии с разделами 501 (c) (3) или 501 (c) (4) Налогового кодекса, или организации, которые получили письмо об освобождении от налогов от Министерства финансов штата Мичиган до Июнь 1994 г. имеют право на освобождение от уплаты налогов с продаж и использования в штате Мичиган.

Для получения дополнительной информации об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган применительно к некоммерческим организациям, обратитесь к бюллетеню администрации доходов (RAB) 1995-3 .

Чтобы потребовать освобождения от уплаты налогов, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

  • A заполненная Форма 3372 , Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган
  • Подтверждение права на участие в некоммерческой деятельности:
    • Либо письмо, выданное Министерством финансов (до июня 1994 г.), либо
    • Ваше определение на федеральном уровне в качестве организации 501 (c) (3) или 501 (c) (4).
Как мне получить номер налогового освобождения, чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера налоговых льгот».

Форма 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган, используется для подачи заявления об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях к освобождению и процедурах подачи заявления на освобождение см. Бюллетень налоговой администрации 2002-15.

Покупатель предоставляет мне свой номер освобождения от уплаты налогов в качестве доказательства того, что он не должен платить налог с продаж при покупке; это правильно / правильно?

Министерство финансов не выдает и не принимает номера налоговых льгот. Продавцы не должны принимать номер освобождения от налогов в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы подать заявление об освобождении от налога на покупки, покупатель должен представить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган».Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Я розничный продавец, как мне подать заявку на освобождение от перепродажи у моего поставщика?

Чтобы подать заявление об освобождении от налога, розничный торговец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган», в которой указано, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном для этого месте.

ПРИМЕЧАНИЕ: Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования без формы 3372.

Часто задаваемые вопросы по строительству
Облагаются ли налогом материалы, приобретенные для строительства здания освобожденной от налогов организации?

Закон о налоге на продажи и использование предоставляет освобождение для подрядчиков, закупающих материалы, только когда эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

Недвижимость для некоммерческой больницы . Чтобы пройти квалификацию, больница должна:

  • Быть отдельно организованным учреждением или учреждением;
  • Имеют в качестве своей основной цели оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и сестринского ухода,
  • И предоставлять эти услуги лицам, нуждающимся в них;
  • Не эксплуатируется для получения прибыли и никакая выгода от недвижимого имущества не обогащает индивидуальных или частных акционеров.

A Некоммерческая жилищная организация квалифицирована как освобожденная от налога на продажу и использование налогов. Только частное, квалифицированное, некоммерческое жилье, получившее свидетельство об освобождении от налогов от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA), имеет право на это освобождение.

А Святилище .

  • Здание должно принадлежать, занимать и использовать религиозную организацию, отвечающую требованиям раздела 501 (c) (3) Внутреннего налогового кодекса 1986 года.
  • Исключение распространяется на части здания, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
  • Общий объем закупок материалов для зон многократного использования (например, крыш и фундаментов) и в тех случаях, когда одна часть оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные заповедные зоны, а также другие зоны, не подпадающие под действие льгот, используется формула пропорционального распределения для получения налогооблагаемый процент:

Площадь святилища, разделенная на общую площадь здания

Учреждение по борьбе с загрязнением воздуха или воды , для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Требуемая документация:

  • Заполненная форма 3520 «Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган» должна быть получена контактором от квалифицированного лица.
  • Форма 3520 и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган, необходимы подрядчику для осуществления покупок, освобожденных от налогообложения.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Какие обязательства по налогу с продаж или использованию налогов несет подрядчик, когда он занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

В Мичигане подрядчик, непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости, считается потребителем используемых материалов.

Все продажи или покупки подрядчиками материального личного имущества подлежат налогообложению. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и принадлежности, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не взимали бы налог с продаж со своих клиентов. Ничто не мешает подрядчику выставлять заказчику счет за все расходы, связанные с контрактом, включая налог. Однако подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса.Для получения дополнительной информации см. Бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Взимают ли подрядчики налог с продаж со своих клиентов?

Подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог с продаж был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса и часть стоимости материалов.

Существуют ли какие-либо исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

Единственное освобождение (-я), предусмотренное в Законе о налоге на продажу и использование для подрядчиков, закупающих материалы, касается материалов, которые прикреплены и являются структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобождение от налога на продажу и Закон о налогах на использование, является структурной частью святилища для церкви или является составной частью объекта, загрязняющего воздух или воду, для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от уплаты налогов.См. Административный бюллетень по доходам 2016-18, в котором объясняется освобождение от налога с продаж и использования штата Мичиган применительно к строительной отрасли, а также форму 3520 «Заявление подрядчика о праве на налог с продаж и использования штата Мичиган» для квалифицированных некоммерческих больниц, жилищных некоммерческих организаций, церковных святилищ, и исключения для средств контроля за загрязнением в дополнение к форме 3372 для поставщика.

Могу ли я принять свидетельство об освобождении от уплаты налога на материалы, закупленные для строительства церкви?

Подрядчику разрешается требовать освобождения от налога на материальную личную собственность, «если это имущество должно быть прикреплено к заповеднику или сделать его структурной частью.«Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занимает регулярно организованную церковь или религиозный дом, которая используется преимущественно и регулярно для общественных богослужений. Святилище включает в себя святилище, которое будет построено, которое будет принадлежать и занимать регулярно организованная церковь или дом религиозного поклонения, который будет в основном и регулярно использоваться для общественных богослужений.

Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?

Форма 3520, Заявление о праве подрядчика по налогу на продажи и использование, штат Мичиган, и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган, должны быть заполнены для розничного продавца, продающего материалы подрядчику.

Как я могу запросить освобождение от поставщика, если мой клиент предоставил Форму 3520 Заявление подрядчика о праве на налогообложение продаж и использования штата Мичиган?

Если вы получили от клиента форму 3520 «Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган», вам нужно будет сделать копию. Чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или использования штата Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган, а также копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента.Оба этих документа должны быть заполнены розничным продавцом, продающим материалы подрядчику для хранения в своих файлах.

Ландшафтный дизайн

Ландшафтный дизайнер в Мичигане считается подрядчиком. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включать налог в стоимость.

Часто задаваемые вопросы о покупках в Интернете

Облагается ли мой почтовый перевод или покупка в Интернете налогом?

Да, если не существует действующего освобождения.

Предприятия
  • Заполните форму 5087 «Налоговая декларация покупателя» или отправьте отчет и оплатите свою налоговую декларацию с продаж, использования и удерживаемого налога.
Физические лица
  • Сообщите и уплатите налог за использование, используя Форму 5087, Налоговую декларацию покупателя за использование, или в своей индивидуальной налоговой декларации штата Мичиган, но НЕ ОБА.

Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

Что такое удаленный продавец?

Удаленный продавец — это бизнес, который продает свои продукты покупателям в штате, используя Интернет, почтовый перевод или телефон, без физического присутствия в этом штате.

Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или налога за пользование в Мичиган?

Удаленный продавец связан с Мичиганом и должен отчитываться и уплачивать налоги с продаж или использования, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи клиентам из Мичигана на сумму более 100 000 долларов США или более 200 транзакций с ними.Этот порог называется «порогом удаленного продавца» или «порогом экономической взаимосвязи».

Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом за пользование в Мичигане?

Материальное движимое имущество, проданное лицами, занимающимися розничной продажей, переданное за вознаграждение (полученное в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто материальная личная собственность, продаваемая удаленными продавцами, включает одежду, мебель и предметы декора, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, и предварительно написанное компьютерное программное обеспечение.Арендованное движимое имущество также может облагаться налогом.

Облагаются ли налогами доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

Расходы по доставке или доставке, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до передачи права собственности на облагаемое налогом материальное личное имущество, подлежат налогообложению. Плата за обработку является частью валовой выручки и облагается налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или отгрузку и обработку вместе с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма подлежит налогообложению.См. RAB 2015-17 для получения дополнительной информации.

Как мне подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж в штате Мичиган?

Легкий способ зарегистрироваться в Мичигане — через Michigan Treasury Online (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для получения регистрационных форм. После обработки вашей заявки Казначейство выдаст вам лицензию по налогу с продаж штата Мичиган с дополнительными инструкциями о том, как подавать и платить налог онлайн.

Я осуществляю удаленные продажи в нескольких штатах.Есть ли для меня простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж в нескольких штатах?

Да, отправив одно заявление через Упрощенный налог с продаж (SST), вы можете получить налоговый счет с несколькими штатами. Выдается идентификатор упорядоченного налога с продаж (SSTID), и вы можете использовать свой SSTID для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

Чтобы просмотреть список стран-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «State Info».

Я работаю в штате Мичиган и удаленный продавец. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

Законы об удаленных продавцах в каждом штате разные. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, перейдите на веб-сайт упрощенного налога с продаж, чтобы узнать о требованиях к сбору во всех штатах упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда я должен начать платить налог?

Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных продавцов, чье единственное обязательство по сбору налога с продаж в Мичигане вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплатить налог штата Мичиган, начиная с транзакций, происходящих 1 октября 2018 г. или позже, или календарного года после достигнут порог более 100 000 долларов в продажах в Мичигане или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж штата Мичиган?

Если торговая площадка не платит Мичиганский налог с продаж с ваших продаж в Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения.Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

Нужно ли мне каждый год подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

После того, как вы зарегистрируетесь и получите лицензию по налогу с продаж, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не потребуете ее аннулирования.

Взимается ли плата за подачу заявления на получение налогового разрешения на продажу и использование?

Нет, ни штат Мичиган, ни упрощенный налог с продаж не взимают плату за подачу заявления.

Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации с продаж и использовать налоговые декларации и производить платежи?

  • Зарегистрировано в рамках упрощенного режима: Налогоплательщики, зарегистрированные в рамках упрощенного налога с продаж (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные отчеты (SER) и переводят ежемесячные платежи.Ежегодный отчет по сверке не требуется для заявителей, подающих заявки на упрощенный / SER.
  • Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Частота подачи заявок будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

Как удаленный продавец подает налоговые декларации и уплачивает налоги с продаж?

Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

  • Зарегистрировано в упрощенном порядке: Если возвраты будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации с помощью упрощенного налога с продаж (SST). После регистрации упорядоченный налогоплательщик будет подавать упрощенные электронные отчеты (SER), которые доступны онлайн через онлайн-портал здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через Michigan Treasury Online (MTO).

  • Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Электронные декларации можно подавать через Michigan Treasury Online (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возврат также можно подавать на бумаге и отправлять по почте в Казначейство. Эти формы доступны для скачивания здесь.

Придется ли мне платить штраф и проценты, если я не могу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

Казначейство

откажется от непредставления и неуплаты штрафов по налоговым декларациям и платежам с продаж и использования, подлежащим выплате до 31 декабря 2018 г., при условии, что налогоплательщик, понесший эти штрафы, связан исключительно с RAB 2018-16 и Wayfair .Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по указанному ниже адресу. Проценты не будут отменены.

Министерство финансов штата Мичиган

Налоговое управление предприятий

P.O. Box 30427

Лансинг, Мичиган 48909

Я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь») в 2017 году. Должен ли я платить налог с продаж 2018 года, совершенных до 1 октября 2018 года?

№Только продажи в розницу, осуществленные 1 октября 2018 г. или позднее, подлежат налогообложению для удаленных продавцов, у которых было продаж на сумму более 100 000 долларов США или более 200 сделок с покупателями из Мичигана в 2017 календарном году.

Я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь») в 2018 году, до 1 октября 2018 года. Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу, произведенных 1 января 2019 г., для удаленного продавца, у которого в 2018 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США покупателям из Мичигана или более 200 сделок с ними.

Почему существуют три бюллетеня по доходам (RAB) о взаимосвязи для взаимосвязи налогов с продаж и использования?

Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может физически присутствовать в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и, как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и RAB 2018–16. Стандарты экономической связи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, имеющего связь, из-за его физического, репрезентативного, атрибутивного или сквозного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

Казначейство планирует консолидировать эти три РБА и выпустить единую комплексную РБА для взаимосвязи налогов с продаж и использования. До этого момента при определении наличия связи продавца с Мичиганом следует учитывать все три RAB.

Должен ли я оставаться зарегистрированным при потере нексуса? На сколько долго?

Как только удаленный продавец имеет связь из-за своего экономического присутствия, продавец подлежит обложению Мичиганским налогом на продажи и использование до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соблюдает ни один из компонентов порога экономической связи. Например, если удаленный продавец соответствует пороговому значению в 2018 году, а его продажи упадут ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен уплатить налог со своих продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019), в течение которого продавец не соответствовал порогу экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплату и отчетность по налогу с продаж с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно отчитаться и уплатить налог за использование в своем 2020 году. розничные продажи вместо уплаты налога за пользование клиентами из Мичигана. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если в течение этого периода будет взиматься какой-либо налог, о нем необходимо сообщить и уплатить в штат Мичиган или вернуть покупателю.

Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, если до перехода права собственности получено несколько платежей? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит залог в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель становится владельцем продукта в 2020 году. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и в целях определения экономической взаимосвязи продавец должен засчитать одну продажу и полную цену продукта (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если указано отдельно) при передаче права собственности в 2020 году.

Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, когда оплата производится частями после перехода права собственности? Например, в 2018 году покупатель становится владельцем собственности, купленной у удаленного продавца.Выплаты производятся ежемесячно, начиная с января 2019 года и заканчивая июнем 2020 года. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и в целях определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и полную цену продукта (все платежи, за исключением процентов, если указано отдельно) при переходе права собственности в 2018 году.

Я удаленный продавец, продающий недвижимость жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить эту собственность другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Считается ли эта продажа моими продажами в Мичиган для целей определения порога удаленного продавца?

Нет. Описанная сделка не является продажей в Мичиган. Поскольку место, где продукт получает уполномоченное лицо покупателя, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичиган. Следовательно, такую ​​продажу не следует учитывать при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться рассмотреть, имеет ли он связь с государством, в котором была получена собственность (состояние друга покупателя), и при необходимости связаться с этим государством.

В целях определения порога удаленного продавца, какие продажи следует учитывать: валовые продажи (включая налогооблагаемые, необлагаемые и освобожденные), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные), или только налогооблагаемые продажи (исключая освобожденные)?

Валовые продажи используются для определения порогового значения для удаленного продавца. То есть удаленный продавец связан с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

Моя компания — удаленный продавец и оптовый торговец. Все мои продажи клиентам в Мичигане, которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году, предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в Мичигане?

Да, оптовый торговец с продажами на сумму 100 000 долларов США или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет нексус. Однако в этих обстоятельствах оптовику не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога за использование, поскольку ни одна из его продаж не подлежит обложению налогом с продаж или налогом за использование.Оптовый торговец должен вести записи, в том числе требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями законодательства штата Мичиган по налогу на продажи и использование, и подлежит аудиту.

Я — иностранный продавец (не из США), и мои продажи в Мичиган превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня нексус и нужно ли платить налог с продаж?

Да. Иностранный (неамериканский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитаться и уплатить налог с продаж или налог за использование в Мичиган.

При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог за пользование вместо налога с продаж?

Если продажа осуществляется в штате Мичиган, а право собственности на недвижимость передается в штате Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа произведена и доставлена ​​покупателю из Мичигана, но право собственности на недвижимость переходит за пределы штата Мичиган, продавец должен уплатить налог за использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и при этом взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог за использование.

Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налоги с продаж

Взимается ли плата за лицензию по налогу с продаж?

Нет, лицензия по налогу с продаж не взимается.

Кому нужна лицензия по налогу с продаж?

Физические или юридические лица, продающие материальную личную собственность конечному потребителю.

Кому нужна налоговая лицензия ?.

Могу ли я начать продавать продукцию, если я подал заявление на регистрацию (форма 518), но не получил лицензию по налогу с продаж?

Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны будете перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

Как только ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия будет сразу же доступна на MTO с регистрационным доступом.

Когда мне следует платить налог с продаж с помощью формы концессионера (5089) и когда мне следует зарегистрироваться для уплаты налога с продаж с помощью регистрационной формы (518)?

Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и платеж концессионера» или, если хотите, вы можете подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж.

Если вы осуществляете розничные продажи более чем на двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию по налогу с продаж.

Я оптовый торговец. Нужна ли мне лицензия на налог с продаж?

Нет, штат Мичиган не выдает оптовым торговцам лицензии на уплату налога на продажу. Чтобы подать заявку на освобождение от уплаты налога, оптовый торговец должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган» и указать, что покупка предназначена для «перепродажи по оптовой цене».

Как получить лицензию по налогу с продаж?

Вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и / или налога на использование с продаж и аренды.

Чтобы зарегистрироваться для уплаты налогов на предприятия штата Мичиган, вы можете заполнить онлайн-процесс электронной регистрации через MTO или отправить по почте форму 518 «Регистрация для налогов штата Мичиган». Зарегистрировать бизнес по телефону нельзя. Электронная регистрация аутентифицируется в течение 10-15 минут после подачи заявки. Если вы отправляете форму 518 по почте, дайте ей 4-6 недель на обработку.

Дополнительную информацию о регистрации для процесса подачи заявки можно найти, посетив веб-страницу регистрации штата Мичиган.

Казначейство прекратило рассылку налоговых буклетов SUW; как я получу свою налоговую лицензию?

Лицензии по налогу с продаж доступны на MTO с регистрационным доступом. Лицензии по налогу с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *